Коротко
Нужно умножить доходы для расчёта АУСН на 8% — такая ставка действует для объекта «Доходы» по ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН). Если же выбран объект «Доходы минус расходы», расчёт другой: доходы уменьшают на расходы и применяют ставку 20%. Смешивать эти два варианта при расчёте налога нельзя.
Ответ подробно: расчёт по выбранному объекту
Чтобы рассчитать налог на АУСН «Доходы», начните с названия своего объекта налогообложения. Это показатель, к которому применяется налоговая ставка. Если объектом являются доходы, для расчёта берут их сумму и умножают на 8%. Такой размер ставки закреплён в ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН). Вопрос о том, какие поступления включить в эту сумму, нужно отличать от вопроса о размере ставки.
Формулу можно записать словами: доходы для целей налогообложения, умноженные на восемь и разделённые на сто. Она переводит установленный процент в сумму налога. Когда сумма доходов уже определена для расчёта, остаётся применить к ней ставку выбранного объекта. Название «Доходы» здесь существенно: именно с ним ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН) связывает восемь процентов.
Если вы ищете, как рассчитать налог АУСН «Доходы минус расходы», используйте другую схему. Сначала доходы уменьшают на величину расходов, затем к полученной разнице применяют 20%. Для такого объекта ставка предусмотрена ч. 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН). Переносить восемь процентов из расчёта с доходов в расчёт с разницы доходов и расходов нельзя: это ставки для разных объектов.
При проверке расчёта сопоставьте две вещи: какую величину вы взяли за основу и какой процент к ней применили. Сочетание доходов и ставки 8% соответствует первому варианту; сочетание доходов, уменьшенных на расходы, и ставки 20% — второму. Если в вашем расчёте расходы вычтены, а процент оставлен как для объекта «Доходы», исправьте это несоответствие с учётом выбранного объекта — ч. 1 и 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Что говорит закон: ставка с доходов
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: применение ставки
Сверьте формулу с объектом, по которому рассчитываете налог.
- 1Определите объектУточните, рассчитываете ли вы АУСН с доходов или с доходов, уменьшенных на расходы.
- 2Примените нужный процентДля объекта «Доходы» умножьте сумму доходов для налогообложения на 8%; для объекта с вычетом расходов примените к разнице ставку 20%.
- 3Сопоставьте основу и ставкуПроверьте, что в формуле использована ставка именно вашего объекта по ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Частые вопросы: доходы и ставка АУСН
Размер ставки связан с объектом налогообложения; состав доходов и порядок учёта — другие вопросы расчёта.
Как считать доход для целей АУСН?
Различайте определение суммы доходов и вычисление налога с этой суммы. Для объекта «Доходы» налог рассчитывается с применением 8%, а для объекта с уменьшением на расходы действует 20% — ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Как добавить доход при АУСН?
Добавление поступления в учёт и применение налоговой ставки — разные действия. Когда доход включён в сумму для налогообложения по объекту «Доходы», при расчёте с этой суммы применяют 8% по ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Как вести учёт на АУСН с объектом «доходы»?
При расчёте налога ориентируйтесь на выбранный объект: для доходов установлено 8%. Формула с предварительным уменьшением доходов на расходы относится к другому объекту, для которого предусмотрено 20%, — ч. 1 и 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Какие доходы учитываются при АУСН?
Для вычисления налога нужна сумма доходов, учитываемых именно для целей налогообложения. К ней при объекте «Доходы» применяется ставка 8%. Определение состава поступлений предшествует этому арифметическому действию; ставку для него закрепляет ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).
Услуги и темы рядом
Материалы о ставках и вопросах применения АУСН.
Не откладывайте защиту