Как работодателю предоставлять стандартный налоговый вычет на детей

Начните со сведений о детях, которых обеспечивает работник. Работодатель выступает налоговым агентом: рассчитывает налог с учётом вычета. При наличии этих сведений стандартный налоговый вычет на детей предоставляют без заявления. Получающий его у этого работодателя впервые вправе представить документы о возрасте, обучении, инвалидности, недееспособности и других основаниях права. Об изменении оснований работник обязан сообщить с документальным подтверждением при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Затем определите ежемесячную сумму уменьшения налоговой базы: на первого ребёнка — 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей. Эти размеры предусмотрены как для родителей и усыновителей, так и для опекунов, попечителей и приёмных родителей. Вычет уменьшает базу для расчёта налога; указанная сумма не является выплатой работнику — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Проверьте возраст и обучение. Право распространяется на детей до 18 лет, а также на учащихся очной формы, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет. За период обучения учитывают и оформленный академический отпуск. Если суд признал ребёнка или подопечного недееспособным, предоставляйте вычет независимо от того, сколько ему лет, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При инвалидности предусмотрен вычет 12 000 рублей на ребёнка до 18 лет. При расчёте этой суммы на очно обучающегося ребёнка до 24 лет учитывайте группу инвалидности: требуется I или II группа; правило охватывает учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов. Единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю предоставляют двойной размер. У единственного родителя он прекращается со следующего после вступления в брак месяца. Другой вариант для родителей и приёмных родителей — отказ одного от вычета в пользу второго по заявлению — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Уменьшайте базу с месяца рождения, усыновления, установления опеки или попечительства либо вступления в силу договора о передаче ребёнка в семью. Возрастную границу учитывают до конца соответствующего года, а вычет на обучение предоставляют за период обучения. Одновременно следите за основной налоговой базой нарастающим итогом: при превышении 450 000 рублей вычет прекращается уже в месяце превышения — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если сотрудник пришёл в течение года, учтите доход с прежнего места работы, где ему предоставляли детские вычеты. Доход подтверждает справка прежнего налогового агента — п. 3 ст. 218 НК РФ. Если за год вычет пропущен или предоставлен в меньшем размере, работник может получить перерасчёт у налогового органа после окончания года по декларации и подтверждающим документам — п. 4 ст. 218 НК РФ.