Как работает налоговый вычет при покупке квартиры

Когда вы покупаете квартиру, имущественный налоговый вычет позволяет учесть потраченные на неё деньги при расчёте налога. Для покупателя практический смысл в уменьшении налога, а не в возмещении цены квартиры. Сначала нужно определить расходы, которые можно принять к вычету, затем выбрать способ его получения. Право связано с приобретением жилья на территории России — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Сколько расходов удастся учесть? Предел составляет 2 000 000 рублей на один или несколько объектов. Если ваши фактические расходы меньше, вычет рассчитывается по ним. Если больше — применяется ограничение. Эту величину нельзя считать суммой денег, которую перечислят покупателю: размер возврата связан с налогом. При подсчёте расходов нужны документы об оплате, а не только цена, записанная в договоре, — подп. 1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы уже использовали часть вычета, проверьте оставшуюся сумму перед оформлением покупки. Неиспользованный остаток можно учесть при последующем приобретении жилья до полного использования вычета. При этом предельный размер определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право, после реализации которого появился переносимый остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Покупателю новостройки нужно учитывать и передачу квартиры, и регистрацию собственности. Право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал объект, а участник строительства принял его по подписанному передаточному акту или другому документу. Однако обратиться за получением вычета покупатель вправе после регистрации своего права собственности на эту квартиру. Сохраните договор участия в долевом строительстве и документ о передаче — подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Получить вычет можно разными путями. При оформлении через налоговый орган декларацию подают, когда налоговый период уже завершён. Если хотите оформить вычет через работодателя до окончания периода, направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и подтверждающие документы. Отсчёт срока рассмотрения начинается с их подачи и ограничен 30 календарными днями. При подтверждении права налоговый орган передаёт подтверждение работодателю; к работодателю нужно обратиться с письменным заявлением — п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ.

Перед обращением отделите собственные расходы от сумм, оплаченных материнским капиталом, работодателем, другими лицами или бюджетными выплатами: на эту часть затрат вычет не предоставляется. Покупка у взаимозависимого физического лица также исключает вычет. Для супругов при покупке в совместную собственность предусмотрено заявление о распределении расходов. Родители, приобретающие жильё за свои средства в собственность детей до 18 лет, тоже имеют право на вычет с учётом установленного ограничения; для подтверждения понадобится свидетельство о рождении ребёнка — подп. 6 п. 3, п. 5 и 6 ст. 220 НК РФ.