Как работает налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет по ИИС работает через уменьшение базы, с которой рассчитывают налог. Лимит взносов для вычета нельзя считать суммой денег к возврату: это величина, которую учитывают при расчёте налога. Начните с даты открытия индивидуального инвестиционного счёта и определите, какой вычет хотите получить: за пополнение или с заработанного на счёте дохода — ст. 219.1 и ст. 219.2 НК РФ.

При вычете на взносы по п. 3 ст. 219.1 НК РФ учитываются деньги, зачисленные за налоговый период, в пределах 400 000 рублей. Для оформления через декларацию нужны документы о зачислении. Упрощённое получение возможно, когда налоговый агент передал подтверждающие сведения налоговому органу. Других договоров ИИС в течение действия договора быть не должно; исключение касается перевода всех активов при прекращении договора.

Если выбираете вычет с дохода по п. 4 ст. 219.1 НК РФ, получить его можно после окончания договора, действовавшего не менее трёх лет. Получавшим вычет за пополнение этого ИИС льгота с дохода по указанному пункту недоступна. Закрытие счёта раньше установленного срока без перевода всех активов влечёт восстановление налога, сэкономленного благодаря вычету на взносы, и пени — п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Для ИИС, открытого начиная с 1 января 2024 года, взносы включаются в общий лимит вычетов на долгосрочные сбережения: обычно 400 000 рублей за налоговый период. Вычет с положительного результата ограничен 30 миллионами рублей по договорам, прекращённым в одном налоговом периоде. Для договоров 2024–2026 годов минимальный срок составляет пять лет. Эти правила закреплены в п. 1–3 ст. 219.2 НК РФ.