Как продать прослеживаемый товар

Чтобы продать прослеживаемый товар, сначала определите покупателя и направление перемещения. От этого зависит форма счёта-фактуры. При обычной продаже такого товара счёт-фактуру выставляют электронно. Это правило касается и корректировочного счёта-фактуры, если он оформляется по сделке. Основание — п. 1.1 ст. 169 НК РФ. Выбор формы здесь связан с условиями продажи, а не только с удобством продавца.

Если покупатель — гражданин и приобретает товар для личных, семейных, домашних либо других нужд вне предпринимательской деятельности, действует исключение из требования об электронной форме. Оно также распространяется на продажу плательщику налога на профессиональный доход. Для гражданина существенна цель приобретения: покупку для бизнеса нельзя приравнивать к покупке для дома. Эти случаи разграничены в подп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ.

При вывозе товара учитывайте направление и основание перемещения. Продажа и перемещение из России в рамках таможенной процедуры экспорта или реэкспорта входят в исключения. Отдельно названо перемещение с продажей из России в другое государство — член Евразийского экономического союза, сокращённо ЕАЭС. Для этих вариантов применяются подп. 2 и 3 п. 1.1 ст. 169 НК РФ.

Для электронной передачи согласуйте с покупателем возможность получения документа. Организации и индивидуальные предприниматели при приобретении прослеживаемых товаров обязаны обеспечить приём электронных счетов-фактур через оператора электронного документооборота. Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать установленным требованиям. Документы поступают по телекоммуникационным каналам связи — п. 1.2 ст. 169 НК РФ. Это касается также получения товара в составе выполненных работ.

В счёте-фактуре отразите сведения, позволяющие проследить продаваемую партию: её регистрационный номер, количественную единицу измерения для прослеживаемости, количество в этой единице и стоимость товара. Эти реквизиты предусмотрены подп. 16–19 п. 5 ст. 169 НК РФ. Если товар продаётся в комплекте или наборе, сведения о прослеживаемости тоже указываются. Передача такого товара в составе работ также требует этих сведений.

При заполнении реквизитов происхождения товара различайте страну происхождения и регистрационный номер декларации на товары. Страну указывают для товара, происходящего не из России. Номер декларации указывают для товара, происходящего не из государств — членов ЕАЭС. За соответствие этих сведений полученным счетам-фактурам и товаросопроводительным документам отвечает продавец — п. 5 ст. 169 НК РФ. Сверьте документы перед оформлением продажи.

Если ошибка обнаружена в реквизитах прослеживаемости, учитывайте её последствия для вычета покупателя. Неуказание или неверное указание сведений из подп. 16–18 п. 5 не служит основанием для отказа в вычете по п. 2 ст. 169 НК РФ. Это правило касается номера партии, единицы измерения и количества; обязанность заполнить реквизиты при продаже сохраняется. Сведения о стоимости предусмотрены отдельно — подп. 19 п. 5 той же статьи.