Как получить рассрочку по уплате налогов
Рассрочка позволяет платить налог частями, если финансовые трудности отвечают условиям закона. Для её оформления нужно подтвердить основание, обратиться с заявлением в уполномоченный орган и предоставить обеспечение.
Коротко
Нужно подать в уполномоченный орган заявление о рассрочке по уплате налогов с подтверждением основания из ст. 64 НК РФ. Платить частями можно на срок до трёх лет. Потребуется обосновать невозможность своевременной уплаты и возможность рассчитаться за запрашиваемый период, приложить документы и предоставить залог, поручительство либо банковскую гарантию.
Ответ подробно: на каких условиях разрешат рассрочку
Получить рассрочку по налогам можно, если сейчас финансовое положение мешает заплатить вовремя, но позволяет ожидать погашения в течение запрашиваемого срока. Гражданин вправе обосновать просьбу тем, что его имущественное положение не позволяет перечислить всю сумму сразу. При его оценке не учитывается имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Это условие закреплено в подп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ.
Другие основания — ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы, задержка бюджетного финансирования, угроза банкротства при разовой уплате, сезонность производства или реализации. Предусмотрен также случай невозможности разом уплатить начисления по результатам налоговой проверки. Выберите основание, которое соответствует вашей ситуации, и подтвердите его документами — п. 2 и 4 ст. 64 НК РФ.
Чтобы оформить рассрочку, укажите в заявлении основание, сумму и желаемый срок. Без этих сведений либо приложений, предусмотренных п. 4, заявление не рассматривается. Для организации или индивидуального предпринимателя к приложениям относится перечень контрагентов, которые должны им деньги, с ценами договоров и сроками исполнения — п. 4 и 9 ст. 64 НК РФ.
Общий срок принятия решения — 10 дней после получения заявления. Если потребуется дополнительная информация, рассмотрение могут приостановить максимум на 20 календарных дней. На время ожидания можно ходатайствовать о временном приостановлении уплаты задолженности; такое решение принимает уполномоченный орган — п. 9 ст. 64 НК РФ.
Позаботьтесь об обеспечении: договоре залога, поручительстве или банковской гарантии. Если обеспечение оформляется после решения, для этого отведено не позднее 30 дней со дня его принятия. При отсутствии обеспечения в течение 30 календарных дней после дня принятия решения оно не вступит в силу — п. 6 и 10 ст. 64 НК РФ.
Что говорит закон: куда подать заявление
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: оформление налоговой рассрочки
Подача заявления и вступление решения в силу — разные этапы оформления рассрочки.
- 1Обоснуйте просьбуОпределите подходящее основание из п. 2 ст. 64 НК РФ и подготовьте документы в его подтверждение. Обоснуйте, за счёт чего сможете погасить сумму частями.
- 2Подайте заявление с приложениямиАдресуйте просьбу о рассрочке соответствующему уполномоченному органу. Укажите основание, сумму и срок рассрочки; приложите документы по п. 4 ст. 64 НК РФ.
- 3Представьте обеспечениеПодготовьте договор залога имущества, договор поручительства либо банковскую гарантию по п. 6 ст. 64 НК РФ. Если оформляете обеспечение после решения, соблюдайте срок из п. 10 этой статьи.
- 4Дождитесь решенияОриентируйтесь на срок рассмотрения по п. 9 ст. 64 НК РФ с учётом возможного приостановления. При необходимости подайте ходатайство о временном приостановлении уплаты заявленной задолженности.
Документы: приложения к просьбе о рассрочке налога
Состав приложений связан с основанием рассрочки и статусом заявителя — п. 4 и 6 ст. 64 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Заявление с основанием, суммой и запрашиваемым сроком рассрочки |
| Подтверждения обстоятельств, из-за которых вы просите разрешить уплату налога частями |
| Перечень должников организации или ИП: по каждому контрагенту указываются цена договора и срок исполнения |
| Обеспечение рассрочки на выбор: банковская гарантия, договор о залоге имущества или поручительстве |
Частые вопросы: условия оформления рассрочки
Ответы о приложениях, сроке и возможности платить налог постепенно.
Какие документы нужны для получения рассрочки по налогам?
К заявлению приложите подтверждения основания рассрочки. Организации и ИП также представляют перечень контрагентов-дебиторов с ценами договоров и сроками исполнения. Обеспечение оформляется договором залога, поручительства либо банковской гарантией, если Кодексом не предусмотрено иное — п. 4 и 6 ст. 64 НК РФ.
Можно ли получить рассрочку по налогам при тяжёлом имущественном положении?
Да, для физического лица такое основание предусмотрено, когда имущественное положение исключает разовую уплату. При оценке исключается имущество, защищённое от взыскания. При этом должны быть основания ожидать погашения в течение срока рассрочки — п. 2 ст. 64 НК РФ.
Есть ли рассрочка по налогам, срок уплаты которых ещё не наступил?
Да, рассрочка возможна и для налогов, срок уплаты которых ещё не наступил на день принятия решения. Её срок в этом случае исчисляется с установленного срока уплаты соответствующего налога. Максимальная продолжительность рассрочки — три года, если Кодексом не предусмотрено иное, — п. 1 ст. 64 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Консультация по рассрочке и другие вопросы о долгах по налогам.
Не откладывайте защиту