Как получить отсрочку по уплате налогов
Перенести платёж можно, если сейчас средств для уплаты не хватает, но есть основания ожидать погашения в пределах отсрочки. Для обращения нужно выбрать законное основание, собрать подтверждения и указать запрашиваемый срок.
Коротко
Нужно подать в уполномоченный орган заявление об отсрочке уплаты налогов, указав основание, сумму и срок не более одного года. Приложите документы, подтверждающие основание, и предоставьте обеспечение: залог, поручительство либо банковскую гарантию. Отсрочку могут предоставить, если сейчас заплатить невозможно, но есть достаточные основания ожидать уплаты в течение запрашиваемого срока.
Ответ подробно: как оформить перенос платежа
Чтобы получить отсрочку по налогам, сначала определите причину, по которой не можете внести платёж вовремя. Для гражданина основанием может быть имущественное положение, исключающее единовременную уплату. При этом оценивается имущество, на которое допускается обратить взыскание. Также основаниями служат ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы, задержка бюджетного финансирования, угроза банкротства, сезонность производства или продаж. Отдельные основания касаются таможенных платежей и начислений по налоговой проверке — п. 2 ст. 64 НК РФ.
Просить отсрочку можно при обоснованной перспективе погасить сумму в пределах предоставленного срока. Отсрочка предполагает единовременную уплату и предоставляется максимум на год. Если удобнее платить частями, можно обратиться за рассрочкой: её предельный срок составляет три года — п. 1, 2 ст. 64 НК РФ.
В заявлении укажите выбранное основание, сумму и продолжительность переноса. Подайте его в соответствующий уполномоченный орган вместе с подтверждающими документами. Организации и ИП прилагают перечень контрагентов, которые должны им деньги, с ценами договоров и сроками исполнения. Заявление без обязательных сведений или приложений оставят без рассмотрения — п. 4, 9 ст. 64 НК РФ.
Для обеспечения платежа представляют договор залога, договор поручительства либо банковскую гарантию, если Кодексом не предусмотрено иное. От оформления обеспечения зависит вступление решения в силу; при его предоставлении после решения предусмотрен срок не позднее 30 дней со дня принятия решения — п. 6, 10 ст. 64 НК РФ.
Решение принимают в течение 10 дней после получения заявления. При запросе дополнительных сведений этот срок могут приостановить максимум на 20 календарных дней. Пока обращение рассматривают, можно подать ходатайство о временном приостановлении уплаты указанной задолженности. Уполномоченный орган вправе удовлетворить такую просьбу — п. 9 ст. 64 НК РФ.
Что говорит закон: подача заявления
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: обращение за отсрочкой
Содержание заявления и приложения определяются ст. 64 НК РФ.
- 1Выберите основаниеСоотнесите причину затруднений с п. 2 ст. 64 НК РФ и подготовьте документы, которые её подтверждают.
- 2Составьте заявлениеОбозначьте сумму, основание и срок запрашиваемой отсрочки. Для организации или ИП подготовьте также сведения о контрагентах, имеющих перед вами долг.
- 3Оформите обеспечение и подайте документыПредставьте в соответствующий уполномоченный орган заявление с приложениями и договор залога, поручительства либо банковскую гарантию с учётом п. 6 ст. 64 НК РФ.
- 4Получите решениеУчитывайте возможное приостановление срока рассмотрения для запроса информации. В принятом решении проверьте сумму, условия уплаты процентов и обстоятельства его вступления в силу по п. 9, 10 ст. 64 НК РФ.
Документы: что подготовить к обращению
Комплект зависит от основания переноса платежа и выбранного обеспечения.
| Документ |
|---|
| Заявление с основанием, суммой и сроком отсрочки |
| Документы, подтверждающие основание предоставления отсрочки |
| Для организации и ИП — перечень контрагентов-дебиторов с ценами договоров и сроками исполнения |
| Договор залога имущества, договор поручительства либо банковская гарантия с учётом исключений, предусмотренных Кодексом |
| Ходатайство о временном приостановлении уплаты задолженности — если просите об этом на время рассмотрения заявления |
Частые вопросы: условия переноса уплаты
Ответы о предпринимателях, сроках и рассмотрении обращения.
Как ИП получить отсрочку по уплате налогов?
Предпринимателю нужно подтвердить подходящее основание из п. 2 ст. 64 НК РФ и возможность исполнить обязанность в пределах отсрочки. К заявлению прилагают подтверждения и перечень контрагентов-дебиторов с ценами договоров и сроками исполнения. Обеспечение представляют по правилам п. 6 этой статьи.
Как продавцу на маркетплейсе получить отсрочку по налогам?
Продавец может обратиться, например, при сезонности реализации товаров или угрозе банкротства вследствие единовременной уплаты. Нужно подтвердить соответствующее основание и перспективу погашения суммы в срок отсрочки. Если продавец работает как ИП или организация, к заявлению прилагается также перечень контрагентов-дебиторов — п. 2, 4 ст. 64 НК РФ.
Можно ли попросить отсрочку по налогам до наступления срока платежа?
Да, перенос возможен и для налогов, срок уплаты которых ещё не наступил на день принятия решения. В таком случае отсрочка исчисляется с установленного срока уплаты соответствующего налога. Для уже существующей задолженности отсчёт идёт с даты принятия решения при его вступлении в силу — п. 1 ст. 64 НК РФ.
Как долго рассматривают заявление на отсрочку?
Общий срок принятия решения составляет 10 дней с момента получения заявления. Если понадобятся дополнительные сведения, уполномоченный орган вправе приостановить этот срок не более чем на 20 календарных дней. О таком решении заявителя уведомляют в трёхдневный срок с даты его принятия — п. 9 ст. 64 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Материалы о переносе платежей и налоговых долгах.
Не откладывайте защиту