Как получить освобождение от НДС

Чтобы получить освобождение от НДС в 2026 году, сначала определите применяемую систему налогообложения. На общем режиме организация или индивидуальный предприниматель вправе воспользоваться освобождением, если выручка от реализации товаров, работ и услуг без налога за три предшествующих последовательных календарных месяца в сумме не превышает два миллиона рублей. Проверяют совокупную выручку за весь этот период, а не за каждый месяц отдельно — п. 1 ст. 145 НК РФ.

Для оформления на общем режиме направьте уведомление в налоговый орган по месту своего учёта. Приложите подтверждающие выписки: из книги продаж, из бухгалтерского баланса для организации, из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций для предпринимателя. Если вы перешли с УСН на общий режим, подтверждающим документом служит выписка из книги учёта доходов и расходов, применяемой на УСН. Для предпринимателя, перешедшего с сельхозналога, предусмотрена выписка из соответствующей книги учёта доходов и расходов — п. 3 и 6 ст. 145 НК РФ.

Выберите месяц, с которого будете пользоваться освобождением: уведомление и подтверждающие документы нужно представить не позднее его 20-го числа. Отправить их можно через личный кабинет налогоплательщика или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Допускается и заказное письмо. При почтовом отправлении датой представления считается шестой день со дня направления письма, поэтому учитывайте это правило при выборе даты отправки — п. 3 и 7 ст. 145 НК РФ.

На упрощённой системе налогообложения (УСН) действует освобождение при соблюдении условий о доходах. Для его применения в 2026 году ориентир — доходы за предшествующий год не более 20 миллионов рублей. Уведомительный порядок для общего режима на этот случай не переносится. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель на УСН освобождаются с даты постановки на налоговый учёт. Если предприниматель совмещает УСН, патентную систему или автоматизированную УСН, при определении доходов учитываются доходы по всем этим режимам — п. 1 ст. 145 НК РФ.

При едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) воспользоваться освобождением можно в год перехода на этот режим. Другой вариант — доход от реализации за предшествующий налоговый период без НДС не более 60 миллионов рублей. В налоговый орган по месту учёта подают уведомление не позднее 20-го числа месяца начала освобождения — п. 1 и 3 ст. 145 НК РФ.

Перед оформлением учтите ограничения: реализация подакцизных товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца препятствует освобождению на общем режиме. Для освобождения на УСН предусмотрено исключение из этого ограничения. При ввозе товаров обязанности по НДС сохраняются, даже если вы пользуетесь освобождением — п. 2 и 3 ст. 145 НК РФ.