Как получить налоговый вычет за заочное обучение

Чтобы получить вычет за заочное обучение, сначала определите, чью учёбу вы оплачиваете. За собственное обучение вычет предоставляется без требования об очной форме. Значит, заочник вправе учесть свои расходы на образование. Если же вы платите за ребёнка, брата, сестру или супруга, действует условие об очном обучении. Перенести правило о собственной заочной учёбе на эти расходы нельзя — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Проверьте право учебного заведения вести образовательную деятельность. Для организации или индивидуального предпринимателя требуется лицензия. Если предприниматель обучает непосредственно, условием служат сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При обучении в иностранной организации нужен документ, который подтверждает её образовательный статус, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Попросите организацию или предпринимателя, у которых вы учитесь заочно, выдать документ по утверждённой форме, подтверждающий фактические расходы на образование. Его представляют в налоговый орган. Повторно подавать этот документ не требуется, если учебное заведение уже направило его туда непосредственно и налоговый орган разместил его в вашем личном кабинете. Для иностранной организации представляются документы о расходах и её статусе — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если налоговый период закончился, обращайтесь в налоговый орган с налоговой декларацией. Такой способ подходит и тогда, когда через работодателя вычет был предоставлен в меньшем размере, чем положено. Право получить оставшуюся часть предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если хотите оформить вычет до окончания налогового периода, направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и подтверждающие документы. Для такого обращения заочник может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, направить заявление письменно либо выбрать электронную форму по телекоммуникационным каналам связи. На рассмотрение отводится не больше 30 календарных дней со дня подачи. Налоговый орган сообщит результат и при подтверждении права передаст подтверждение работодателю. Для получения вычета у работодателя нужно ваше письменное заявление — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Размер учитываемых расходов на собственную учёбу входит в общий предел социальных вычетов: не более 150 000 рублей за налоговый период. Если есть другие расходы, включаемые в этот предел, вы выбираете, какие из них и в какой сумме учитывать. Это предел расходов для вычета, а не сумма возвращаемого налога — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если во время заочной учёбы вы оформили академический отпуск в установленном порядке, этот отпуск также учитывается как период обучения для вычета. Однако оплата за счёт материнского капитала не даёт права на такой вычет. Эти условия нужно учитывать и при заочной форме собственной учёбы — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.