Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно двумя способами, предусмотренными п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ. Первый связан с подачей декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Второй позволяет обратиться к работодателю до окончания этого периода. При выборе способа различайте, кому направлять заявление и кто подтверждает право на вычет. Для вычета у работодателя подайте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и необходимые документы.

Вычет за купленную квартиру рассчитывается исходя из фактически понесённых расходов. Подпункт 1 п. 3 ст. 220 НК РФ ограничивает учитываемые расходы суммой 2 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма, которую покупателю должны перечислить. Поэтому вопрос о том, как вернуть деньги за квартиру, нельзя решать простым сравнением её цены с этим пределом. Покупная стоимость и сумма возврата налога имеют разный смысл.

Если расходы, учтённые при предоставлении вычета, оказались меньше предельной суммы, закон допускает использование остатка при дальнейшем приобретении жилья. Такое правило содержится в подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При этом предел определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право, после использования которого появился остаток. Если вычет уже оформлялся, для нового обращения нужно разобраться, какая его часть была использована и какая осталась.

Для квартиры в строящемся доме предусмотрена особая последовательность. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право возникает с передачи объекта застройщиком и его принятия участником по передаточному акту или иному документу о передаче. Но обращаться за вычетом разрешено после государственной регистрации собственности. Подписанный акт и регистрация здесь выполняют разные задачи: акт связан с возникновением права, а регистрация позволяет обратиться за его реализацией.

Если вы хотите оформить налоговый вычет после покупки квартиры через декларацию, ориентируйтесь на п. 7 ст. 220 НК РФ. Он связывает этот способ с окончанием налогового периода и подачей декларации в налоговые органы. Приобретение жилья не означает, что вычет предоставят без обращения покупателя. Декларация нужна именно для выбранного способа оформления; переносить это требование на обращение к работодателю по п. 8 не нужно.

При оформлении через работодателя сначала направляют в налоговый орган заявление о подтверждении права и предусмотренные законом документы. Пункт 8 ст. 220 НК РФ допускает письменную или электронную форму обращения, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Поэтому получить подтверждение можно, используя предусмотренный этой нормой способ подачи. Работодателю адресуют другое письменное заявление — о предоставлении самого вычета. Эти обращения различаются и по получателю, и по назначению.

На рассмотрение заявления о подтверждении права п. 8 ст. 220 НК РФ отводит не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. О результате налоговый орган сообщает через личный кабинет, а при отсутствии или прекращении доступа к нему — заказным письмом. Если отсутствие права не выявлено, подтверждение направляют работодателю. Указанный срок относится к рассмотрению обращения о подтверждении права: считать его обещанным сроком перечисления денег за квартиру нельзя.

Документы о фактических расходах нужны с учётом специального исключения из п. 8 ст. 220 НК РФ. Если у налогового органа уже есть предусмотренные этой нормой сведения и они размещены в личном кабинете, представлять документы, подтверждающие расходы, при таком обращении не требуется. Само заявление при этом сохраняет значение. Перед подачей полезно сопоставить сведения о приобретении квартиры со сведениями, которыми уже располагает налоговый орган, чтобы понять, применяется ли исключение.

Вычет через работодателя можно получать у одного или нескольких налоговых агентов по выбору покупателя. Налоговый агент здесь — работодатель, через которого предоставляют вычет. Пункт 8 ст. 220 НК РФ также регулирует случай, когда после надлежащей подачи заявления налог удержан без учёта вычета: излишне удержанное подлежит возврату в предусмотренном законом порядке. Это отдельная ситуация, поэтому её нельзя смешивать с первоначальным подтверждением права на вычет за покупку жилья.

Есть особенности и у отдельных покупателей. Пункт 6 ст. 220 НК РФ предусматривает вычет для перечисленных в нём родителей и других законных представителей, приобретающих жильё за собственные средства в собственность детей до 18 лет. Для получающих пенсии п. 10 допускает перенос вычета на предшествующие периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. При оформлении нужно учитывать именно подходящее основание, а не применять правила обычной покупки к любому обращению.