Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Чтобы получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение, нужно различать право на вычет и способ его оформления. Статья 221.1 НК РФ посвящена упрощённой процедуре: какие сведения получает налоговый орган, как подать заявление и что происходит после проверки. Для ответа о праве на вычет за конкретную операцию или медицинскую услугу данных о высокой цене недостаточно — уточните в медицинской организации вид лечения и запросите подтверждающие документы. Вопрос о виде лечения предшествует вопросу об отправке заявления.

Упрощённый порядок строится на сведениях, которые уже поступили в налоговый орган. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ там должны быть сведения о доходах человека и налоге, который исчислил и удержал налоговый агент. Под налоговым агентом здесь понимается тот, кто удерживает налог с дохода налогоплательщика. Для получения вычета помимо расходов на лечение нужны поступившие в налоговый орган сведения о доходах и удержанном налоге. При подготовке заявления нужно сопоставить период расходов с периодом, за который поступили сведения о доходах и удержанном налоге.

Для электронной передачи документов об оплате предусмотрено отдельное условие. Согласно п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели передают соответствующие документы на основании письменного заявления налогоплательщика, если у них есть техническая возможность и соблюдены условия закона. Поэтому обращение в медицинскую организацию за передачей сведений и заявление о предоставлении вычета — разные действия. Первое позволяет направить документы налоговому органу, второе выражает просьбу предоставить вычет. Письменное обращение к организации ещё не означает, что заявление на вычет уже подано.

Заявление в упрощённом порядке подают после окончания налогового периода. Пункт 2 ст. 221.1 НК РФ позволяет обратиться не более чем за три года, предшествующие году подачи. Заявление формируют и представляют через личный кабинет налогоплательщика по утверждённому формату. В нём указывают реквизиты своего банковского счёта для возврата денег. Реквизиты относятся именно к счёту, открытому самим заявителем: при заполнении нельзя подменять его счётом другого человека. Период обращения и банковские реквизиты стоит проверить до отправки.

Налоговый орган размещает в личном кабинете данные для заполнения заявления либо сообщает, почему получить вычет упрощённо невозможно. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ срок связан с поступлением сведений. Если они представлены до 25 февраля следующего года, данные или сообщение должны появиться не позднее 20 марта этого года. Для сведений, представленных после 25 февраля, предусмотрено 20 рабочих дней со дня, следующего за днём их представления. Эти сроки относятся к подготовке данных или сообщению о невозможности упрощённого оформления, а не означают срок перечисления денег на счёт.

Отправленное заявление проходит камеральную налоговую проверку — проверку налоговым органом соблюдения условий вычета на основании представленного заявления. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ проверяется не только порядок обращения, но и другие установленные законом условия получения вычета. Если за один период одновременно направлены заявление и декларация по налогу на доходы физических лиц, проверка каждого документа начинается с его регистрации с учётом очередности направления. Поэтому наличие нескольких обращений за один период не позволяет считать, что сведения по ним будут учтены без установленной последовательности.

Результат проверки определяет дальнейшее движение заявления. Если нарушений не выявлено, по п. 5 ст. 221.1 НК РФ решение о предоставлении вычета принимается в течение трёх дней после окончания проверки. При выявленных нарушениях возможны полный отказ, частичное предоставление или предоставление вычета полностью по результатам рассмотрения материалов. Затем на основании решения налоговый орган определяет сумму налога к возврату на указанный в заявлении счёт. Размер оплаченного лечения и сумма возвращаемого налога — разные показатели; сама процедура подачи не устанавливает их равенство.

Полученное решение может измениться, если позднее поступят уточнённые сведения, уменьшающие возвращённую сумму налога. Пункт 7 ст. 221.1 НК РФ предусматривает полную или частичную отмену решения и направление соответствующего решения налогоплательщику. В нём указываются суммы, которые нужно вернуть. Срок уплаты по имеющимся сведениям неизвестен — уточните его в налоговом органе после получения решения. Проверяйте точность переданных сведений и после поступления денег: при исправлении исходных данных налоговый орган может пересчитать вычет и потребовать вернуть излишне полученную сумму.