Как получить налоговый вычет по ИИС

Сначала посмотрите дату открытия индивидуального инвестиционного счёта — ИИС. Если он открыт до 31 декабря 2023 года включительно, вычет на внесённые деньги оформляется по ст. 219.1 НК РФ. Для счёта, открытого начиная с 1 января 2024 года, взносы и положительный результат операций относятся к вычетам на долгосрочные сбережения по ст. 219.2 НК РФ. Это разграничение помогает выбрать основание обращения, прежде чем готовить документы.

По старому ИИС заявляйте сумму фактически внесённых за налоговый период денег, но не более 400 000 рублей. Договор должен быть заключён в этом периоде либо действовать весь период. Когда одновременно используются предусмотренные законом вычеты на пенсионные и сберегательные взносы, учитывается общий предел 400 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма денег, которую перечислят вам, — п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Для оформления взносов через декларацию подготовьте подтверждение зачисления денег на счёт и представьте его вместе с ней. Возможен и упрощённый порядок: налоговый орган должен получить от налогового агента сведения о зачислении средств в рамках обмена информацией. Условия этих двух способов закреплены в п. 3 ст. 219.1 НК РФ; выбор связан с наличием подтверждающих сведений у налогового органа.

Проверьте историю договоров: для вычета на взносы по старому ИИС нельзя иметь другие договоры ИИС в течение его действия. Исключение предусмотрено для прекращения договора с переводом всех активов на другой свой ИИС. Также учитывается, получали ли вы вычет при завершении договора: сочетать его с вычетом на взносы нельзя — п. 3 и 4 ст. 219.1 НК РФ.

Если выбираете вычет при окончании старого договора, дождитесь истечения не менее трёх лет с даты его заключения. Ранее использованный вычет на взносы исключает этот вариант. Обратиться можно с декларацией в налоговый орган либо к налоговому агенту — лицу, которое исчисляет и удерживает налог. Для второго способа предусмотрена справка или получение соответствующих сведений при обмене информацией — п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

По ИИС, открытому с 2024 года, для вычета на взносы допускаются одновременно не более двух других договоров ИИС. Перевод всех активов при прекращении договора учитывается как исключение. Если превышение связано с пустыми счетами, такие договоры нужно прекратить к представлению декларации или подаче заявления — п. 2 ст. 219.2 НК РФ.

Для вычета с положительного результата нового ИИС учитывайте срок договора. При его заключении в 2024–2026 годах минимальный срок составляет пять лет. Вычет ограничен 30 миллионами рублей по всем подходящим договорам, прекращённым за один налоговый период. Для оформления у налогового агента запросите справку о количестве договоров; заявление рассматривается не дольше 30 календарных дней — п. 3 и 4 ст. 219.2 НК РФ.