Как получить налоговый вычет через налоговую

Чтобы получить налоговый вычет через налоговую, сначала определите, какие расходы вы заявляете и за какой налоговый период. Для покупки жилья и процентов по целевому кредиту основания предусмотрены ст. 220 НК РФ. Вычет уменьшает налоговую базу — сумму дохода, с которой рассчитывают налог. Поэтому стоимость квартиры, размер вычета и деньги, которые можно вернуть, нельзя считать одной и той же суммой. Сам факт покупки ещё не определяет сумму возврата.

Обычный способ обращения за имущественным вычетом установлен п. 7 ст. 220 НК РФ: декларацию подают в налоговый орган после окончания налогового периода. В ней заявляют соответствующий вычет. Подготовка обращения начинается с сопоставления расходов с основанием вычета: покупку жилья и уплату кредитных процентов нужно рассматривать отдельно. Для процентов закон прямо предусматривает кредитный договор и документы об их фактической уплате. Одного указания общей суммы кредита для этого недостаточно.

При приобретении жилья п. 3 ст. 220 НК РФ ограничивает учитываемые расходы суммой 2 000 000 рублей. Это предел расходов для расчёта вычета, а не обещанная выплата из налоговой. Если право использовано в меньшем размере, закон допускает учёт остатка при последующих приобретениях перечисленного в нём жилья и земельных участков. При этом применяется предел, действовавший в периоде первоначального возникновения права, после использования которого появился остаток.

Для квартиры в строящемся доме есть отдельное правило. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право возникает с передачи объекта застройщиком и его принятия по передаточному акту или иному документу о передаче. Однако обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Поэтому при подготовке обращения нужно различать передачу квартиры и регистрацию права: наличие акта само по себе ещё не означает, что уже можно заявлять вычет.

Проценты по целевому займу или кредиту учитываются по п. 4 ст. 220 НК РФ в пределах 3 000 000 рублей фактически уплаченных расходов. Заявить вычет по процентам можно лишь в отношении одного объекта недвижимости. Для обращения имеют значение условия договора, назначение кредита и подтверждённые платежи именно в погашение процентов. Не переносите в расчёт всю сумму платежей по кредиту без выделения процентов: норма связывает вычет с расходами на их уплату.

Другой путь обращения в налоговую предусмотрен ст. 221.1 НК РФ — упрощённый порядок. Для имущественного вычета он опирается на сведения, которые уже поступили налоговому органу, в том числе от банка. По п. 2 этой статьи нужны также сведения о доходах и налоге, исчисленном и удержанном налоговым агентом. Заявление формируется и направляется через личный кабинет налогоплательщика. В нём следует указать реквизиты открытого вами банковского счёта для возврата денег.

В упрощённом порядке заявление подают после окончания налогового периода не более чем за три года, предшествующие году обращения. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ налоговая размещает в личном кабинете сведения для заполнения заявления либо сообщает, почему такой порядок недоступен. Отсутствие подготовленных сведений нельзя заменять предположением, что право уже подтверждено. Если поступило сообщение о невозможности упрощённого оформления, прочитайте названную причину и соотнесите её с условиями своего вычета.

Направленное упрощённое заявление проходит камеральную проверку — проверку налоговым органом соблюдения условий вычета. По п. 5 ст. 221.1 НК РФ при отсутствии нарушений решение принимают в течение трёх дней после окончания проверки. Эта норма не означает возврат денег через три дня после подачи заявления. При выявленных нарушениях возможны как полный отказ, так и предоставление части вычета. По п. 6 той же статьи сумму возврата определяют на основании принятого решения.

Не смешивайте возврат через налоговую с получением имущественного вычета у работодателя. Последний вариант предусмотрен п. 8 ст. 220 НК РФ и допускается до окончания налогового периода при подтверждении права налоговым органом. В налоговую тогда направляют заявление о подтверждении права и предусмотренные документы, а работодателю — письменное заявление о вычете. Установленные для рассмотрения обращения 30 календарных дней относятся именно к подтверждению права для этого способа оформления.

После упрощённого возврата сохраняет значение точность переданных сведений. Пункт 7 ст. 221.1 НК РФ предусматривает отмену решения полностью или частично, если уточнённые сведения уменьшают возвращённый налог. Поэтому перед отправкой заявления сопоставьте сведения в личном кабинете со своими расходами и банковскими документами. Для обращения лучше заранее отделить расходы на приобретение жилья от процентов и понять, какой остаток вычета уже использован: это позволяет заявлять именно тот объём права, который подтверждается документами.