Как получить налоговые выплаты

Если вы хотите получить выплату с налогов, сначала определите основание для вычета. Вычет учитывается при определении налоговой базы, то есть суммы дохода, с которой рассчитывают налог. При упрощённом оформлении налоговый орган определяет сумму к возврату после решения о предоставлении вычета. При этом расходы на жильё или уплаченные проценты нельзя сразу считать размером выплаты. Статья 220 НК РФ регулирует имущественные вычеты, а ст. 221.1 НК РФ устанавливает упрощённый порядок для перечисленных в ней вычетов. Выбор способа обращения связан с видом вычета и наличием нужных сведений.

Упрощённый порядок начинается со сведений, которыми располагает налоговый орган. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ у него должна быть информация о доходах человека и налоге, рассчитанном и удержанном налоговым агентом. Налоговый агент — это лицо, которое исчисляет и удерживает налог с выплаченного дохода, например работодатель. Для определения суммы соответствующих вычетов используются также сведения, поступающие от банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов и других указанных в статье участников обмена информацией. Одного желания вернуть налог для этого порядка недостаточно: нужны сведения за соответствующий период.

Заявление в упрощённом порядке подают после окончания налогового периода через личный кабинет налогоплательщика. В нём указывают реквизиты своего открытого банковского счёта. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ обратиться можно не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. Этот предел относится именно к описанному порядку обращения. Перед отправкой сопоставьте период заявления со сведениями о доходах и расходах, на которых основан вычет: документы за другой период не заменяют информацию, необходимую для выбранного обращения.

Отсутствие подготовленных данных в кабинете ещё не объясняет причину затруднения. Пункт 4 ст. 221.1 НК РФ предусматривает размещение данных для заполнения заявления либо сообщения о невозможности упрощённого получения с указанием причин. Если сведения поступили до 25 февраля следующего года, установлен срок не позднее 20 марта. Если они представлены после 25 февраля, действует срок в 20 рабочих дней после их представления. При оценке ожидания имеет значение не только дата расходов, но и дата передачи сведений налоговому органу.

После подачи заявления проводится камеральная проверка: налоговый орган проверяет обращение и условия получения вычета. Если нарушений нет, по п. 5 ст. 221.1 НК РФ решение принимают в течение трёх дней после окончания проверки. Это срок принятия решения, его нельзя считать сроком всей процедуры возврата. При выявленных нарушениях возможны полный отказ или частичное предоставление вычета. По п. 6 той же статьи сумму возвращаемого налога определяют на основании принятого решения, а счёт для перечисления берут из заявления.

Для имущественного вычета есть и путь с декларацией: по п. 7 ст. 220 НК РФ её подают в налоговый орган после окончания налогового периода с учётом предусмотренных законом исключений. Для квартиры в строящемся доме подп. 2.1 п. 3 связывает возникновение права с передачей объекта и его принятием по акту или иному передаточному документу. Обратиться за вычетом при этом можно после государственной регистрации права собственности. Подписание документов о приобретении и возможность уже заявить вычет в связи с этим могут относиться к разным моментам.

Имущественный вычет по приобретению жилья и процентам допускается получить у работодателя до окончания налогового периода по п. 8 ст. 220 НК РФ. Сначала в налоговый орган направляют заявление о подтверждении права и предусмотренные документы. На рассмотрение отведено не более 30 календарных дней. При подтверждении права налоговый орган сообщает об этом работодателю, к которому человек обращается с письменным заявлением. Если у налогового органа уже есть предусмотренные законом сведения о фактических расходах и они размещены в личном кабинете, повторно представлять подтверждающие эти расходы документы не требуется.

Отдельно сопоставьте расходы с ограничениями имущественного вычета. Пункт 5 ст. 220 НК РФ исключает часть расходов, оплаченную работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, а также предусматривает исключение для покупки жилья между взаимозависимыми физическими лицами. Для вычета по процентам п. 4 требует кредитный договор и подтверждение уплаты процентов. Наконец, уже полученный упрощённый возврат может измениться: по п. 7 ст. 221.1 НК РФ уточнённые сведения, уменьшающие возвращаемую сумму, служат основанием для отмены решения полностью или частично. С учётом этого сопоставлять заявление с фактическими расходами нужно и при наличии подготовленных данных в кабинете.