Как получить инвестиционный налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет за инвестиции, сначала определите, какое основание подходит к вашему счёту. Вычет на взносы относится к деньгам, внесённым на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый до 31 декабря 2023 года включительно. Для него нужно подтвердить именно зачисление денег, а не только наличие договора или покупку ценных бумаг — подп. 2 п. 1 и подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Сопоставьте внесённую сумму с пределом вычета: за налоговый период учитывается не более 400 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма денег, которую вам вернут. Договор должен быть заключён в соответствующем налоговом периоде либо действовать весь этот период. Если вы также использовали вычеты на долгосрочные сбережения, указанные в подп. 1.1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, для них и взносов на ИИС действует общий предел 400 000 рублей.

Для оформления подготовьте декларацию и документы, подтверждающие поступление средств на счёт. Вычет по взносам можно получить и в упрощённом порядке: для этого у налогового органа должны быть сведения о зачислении денег, переданные налоговым агентом в рамках информационного обмена. Эти два пути предусмотрены подп. 2 и 6 п. 3 ст. 219.1 НК РФ. Выбор способа оформления не отменяет условий о самом счёте.

Проверьте историю остальных ИИС. Для вычета на взносы в течение действия договора у вас не должно быть других договоров на ведение ИИС. Исключение касается прекращения договора с переводом всех активов на другой ИИС, открытый вам же. Кроме того, вычет на взносы допускается, если по окончании договора вы не воспользовались вычетом другого вида, предусмотренным п. 4 ст. 219.1 НК РФ, — подп. 3 и 5 п. 3 этой статьи.

Если собираетесь закрывать счёт, учитывайте последствия раннего прекращения договора. При закрытии до истечения трёх лет без перевода всех активов на другой ваш ИИС налог, сэкономленный благодаря вычетам на взносы, придётся восстановить и уплатить с пенями. Такое последствие закреплено в подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ с учётом срока из подп. 1 п. 4 этой статьи.

Для вычета по окончании договора нужен срок не менее трёх лет с даты его заключения. Ранее использовать вычет на взносы по этому договору, включая договоры с переводом активов на него, нельзя. Обратиться можно в налоговый орган с декларацией либо получить вычет у налогового агента при соблюдении условий о справке или обмене сведениями. Заявление о выдаче справки рассматривается не более 30 календарных дней. Основания и способы оформления установлены п. 4 ст. 219.1 НК РФ.