Коротко
Нужно подать в налоговый орган уведомление об уменьшении налога по патенту на расходы по приобретению кассы. Его направляют письменно или электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи; для вычета по п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ доступен также личный кабинет налогоплательщика.
Ответ подробно: подача уведомления и условия вычета
Если вы хотите подать заявление на уменьшение стоимости патента ИП за счёт покупки кассы, оформляйте уведомление об уменьшении суммы налога. Именно так называется обращение в налоговый орган. Прежде чем отправлять его, определите основание вычета: от него зависят адресат, доступные способы подачи и период, за который можно уменьшить налог. Эти правила закреплены в п. 1.1 и п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
Специальный вычет по п. 1.3 предназначен для предпринимателей, чьим местом жительства на дату регистрации кассы была территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области. Касса должна входить в реестр контрольно-кассовой техники и использоваться в деятельности на патенте. Её регистрация по адресу установки на указанной территории должна состояться до 31 декабря 2025 года включительно. Уменьшение применяется за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору предпринимателя — п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
По этому основанию направьте уведомление в налоговый орган, где вы состоите на учёте как плательщик налога по патентной системе. Можно выбрать письменную форму, отправку по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо личный кабинет налогоплательщика. Такая подпись нужна для указанной отправки по каналам связи — п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
Рассчитайте расходы на один экземпляр кассы: учитываются покупка самой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, настройка и другие сопутствующие работы и услуги. Предел уменьшения составляет 28 000 рублей. Если расходы в пределах этого ограничения превышают налог по одному патенту, превышение можно отнести на другие патенты того же налогового периода. Повторно учитывать затраты, уже использованные при расчёте налогов по другим режимам, нельзя — п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
Для уменьшения по более раннему основанию уведомление направляют в налоговый орган, где предприниматель состоит на учёте и куда уплачен или должен быть уплачен уменьшаемый налог. Выберите письменную подачу либо электронную отправку с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи. Этот порядок относится к расходам на кассы с условиями регистрации и налоговыми периодами, предусмотренными п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.
Если сведения окажутся недостоверными или не будут соответствовать условиям вычета, налоговый орган сообщит об отказе не позднее 20 дней после получения уведомления. При отказе налог нужно уплатить в установленный срок без соответствующего уменьшения. Ошибочные сведения можно исправить и подать уведомление повторно. Когда завышена только сумма вычета, отказ касается соответствующей части — п. 1.1 и п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
Что говорит закон: способы направления уведомления
Статья в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от расчёта к отправке
Для расходов на кассу применяйте условия соответствующего пункта ст. 346.51 НК РФ.
- 1Определите основание уменьшенияСопоставьте дату и место регистрации кассы, период действия патента и условия вычета по п. 1.1 или п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
- 2Посчитайте учитываемые расходыВыделите затраты на кассу и сопутствующие приобретения, учтите предел вычета. Исключите расходы, уже учтённые при налогообложении по другим режимам.
- 3Направьте уведомлениеВыберите письменный или предусмотренный для вашего основания электронный способ подачи. Для п. 1.3 доступна отправка через личный кабинет налогоплательщика.
- 4Исправьте сведения при отказеЕсли отказ связан с ошибками в уведомлении, подайте его повторно с исправлениями. Соблюдайте обязанность уплатить налог без отклонённого уменьшения.
Документы: подготовка уведомления о расходах на кассу
Подготовьте материалы для заполнения уведомления и проверки условий вычета по ст. 346.51 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Уведомление об уменьшении суммы налога на расходы по кассе |
| Документы о расходах на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и сопутствующие услуги |
| Сведения о регистрации кассы: дата и адрес установки |
| Патенты, по которым планируется уменьшение налога |
Частые вопросы: отправка и исправление уведомления
Ответы о вычете расходов на контрольно-кассовую технику.
Можно ли подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
Да, такой способ предусмотрен для уменьшения налога на расходы по кассе по п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ. Уведомление адресуют налоговому органу по месту учёта предпринимателя как плательщика налога по патентной системе.
Как направить уведомление без электронной подписи?
Вы можете воспользоваться письменной формой уведомления об уменьшении налога на расходы по кассе. Она предусмотрена как п. 1.1, так и п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ. Адресат определяется основанием вычета.
Можно ли повторить подачу после отказа?
Предприниматель вправе повторно направить уведомление с исправленными сведениями. При отказе нужно уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Если причина отказа — превышение допустимой суммы, отклоняется соответствующая часть вычета — п. 1.1 и п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Другие вопросы о налоговых обязанностях предпринимателя.
Не откладывайте защиту