Как подать заявление на налоговый вычет

Чтобы решить, как подать заявление на вычет налогов, сначала определите основание обращения и способ получения. Для упрощённого вычета подайте заявление через личный кабинет, для вычета у работодателя — работодателю после подтверждения права налоговым органом. Ст. 221.1 НК РФ регулирует упрощённое получение, а ст. 220 НК РФ позволяет оформить имущественный вычет через декларацию или работодателя. От выбранного пути зависит, кому направлять заявление, нужны ли подтверждающие документы и можно ли обращаться до окончания налогового периода.

Упрощённый порядок означает получение вычета на основании заявления и сведений, которыми располагает налоговый орган. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ заявление формируют и представляют именно через личный кабинет налогоплательщика. В нём указывают реквизиты открытого заявителем банковского счёта для возврата денег. Обращение возможно после окончания налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи. У налогового органа должны быть сведения о доходах и исчисленном и удержанном налоге за соответствующие периоды.

Перед отправкой проверьте, появились ли в кабинете данные для заполнения заявления. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ налоговый орган размещает такие данные либо сообщает о невозможности упрощённого получения и объясняет причину. Поэтому отсутствие подготовленных сведений нельзя считать подтверждением права на возврат. Если вместо них пришло сообщение, сначала прочитайте указанную причину: оно относится именно к возможности воспользоваться упрощённым порядком.

Сведения для такого оформления поступают от участников информационного обмена. Для имущественных и некоторых других вычетов п. 3 ст. 221.1 НК РФ предусматривает использование информации от налоговых агентов, пенсионных фондов, страховых организаций и банков. Налоговый агент — лицо, которое исчисляет и удерживает налог с дохода. Само наличие у вас договора или оплаченных расходов ещё не означает, что информация уже поступила и доступна для заявления в кабинете.

Для социальных вычетов п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ предусматривают передачу сведений об оплате услуг организациями и предпринимателями. Основанием служит письменное заявление налогоплательщика; у передающей стороны должна быть техническая возможность, а установленные законом условия должны соблюдаться. Это обращение к исполнителю услуг и заявление на сам вычет имеют разное назначение. Первое нужно для передачи сведений, второе направляется налоговому органу через личный кабинет.

Если речь о покупке жилья и вы выбираете оформление через декларацию, ориентируйтесь на п. 7 ст. 220 НК РФ. Он предусматривает обращение в налоговый орган по окончании налогового периода с учётом установленных исключений. Подготовка в этом случае начинается с подтверждения покупки и расходов. Не подменяйте декларацию заявлением для упрощённого порядка: закон описывает их как разные документы и отдельно регулирует проверку при одновременной подаче за один период.

Состав подтверждений покупки раскрыт в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Для приобретённой квартиры это договор и документы о понесённых расходах. Для квартиры в строящемся доме предусмотрены договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт либо иной документ передачи. По подп. 2.1 п. 3 той же статьи право связано с передачей объекта, а обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Одного факта заключения договора для такого обращения недостаточно.

Получить имущественный вычет у работодателя можно и до окончания налогового периода по п. 8 ст. 220 НК РФ. Сначала направьте налоговому органу заявление о подтверждении права и предусмотренные документы. Для этого обращения допускаются письменная форма, электронная передача по телекоммуникационным каналам связи и личный кабинет. Закон устанавливает срок рассмотрения не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Это срок подтверждения права для работодателя, а не обещание возврата денег по любому заявлению.

После рассмотрения налоговый орган сообщает заявителю результат, а при подтверждении права передаёт подтверждение работодателю. Самому работодателю нужно письменное заявление о предоставлении имущественного вычета. Если сведения о фактических расходах уже есть у налогового органа и размещены в личном кабинете в предусмотренном порядке, п. 8 ст. 220 НК РФ позволяет не представлять документы об этих расходах. Такое исключение касается именно подтверждения расходов; оно не отменяет само обращение за подтверждением права.

Отправка упрощённого заявления ещё не означает, что вычет предоставлен. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ проводится камеральная проверка — проверка обращения налоговым органом. По её результатам возможны предоставление вычета полностью, частичное предоставление или отказ. Возвращаемую сумму определяют на основании принятого решения и направляют на банковский счёт, указанный в заявлении. Поэтому перед отправкой сопоставьте сведения о расходах и доходах с выбранным периодом и внимательно проверьте реквизиты своего счёта.