Как подать декларацию на налоговый вычет за обучение

Если вы хотите подать налоговую декларацию за обучение ради возврата налога, определите, есть ли у вас обязанность декларировать доходы или вы обращаетесь добровольно. Во втором случае декларацию направляют в налоговый орган по месту жительства. Для добровольного обращения за вычетом основанием служит п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Это позволяет заявить вычет и человеку, которому не требуется отчитываться о доходах в обязательном порядке.

При заполнении свяжите сведения с тем налоговым периодом, за который обращаетесь. В декларации отражают полученные доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты и удержанный налог. Также указывают фактически уплаченные авансовые платежи и итоговую сумму налога к уплате, зачету или возврату. Для обращения за вычетом за обучение имеет значение не только запись о вычете, но и расчет результата с учетом доходов и налога. Состав этих сведений определяет п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Проверьте, какие доходы следует перенести в декларацию. Доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, разрешено не указывать при условии, что это не мешает получить налоговый вычет. Налоговым агентом называют лицо, которое при выплате вам дохода удерживает из него налог. Если сведения нужны для получения вычета за обучение, воспользуйтесь ими при заполнении. Условие об исключении таких доходов закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Срок подачи зависит от того, почему вы представляете декларацию. Для обязательного декларирования общее правило — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если обращаетесь только за вычетом добровольно, этот срок к такому обращению не относится: право добровольной подачи предусмотрено отдельно. Различайте обязанность отчитаться о доходах и желание вернуть налог за обучение — п. 1 и 2 ст. 229 НК РФ ч.2.

При подготовке декларации за обучение можно одновременно оформить заявление о возврате денег. Речь идет о распоряжении суммами, которые образуют положительное сальдо единого налогового счета, то есть положительный остаток на этом счете. Это отдельное волеизъявление о возврате, которое можно оформить вместе со сведениями о доходах и вычете. Такое право предусмотрено последним абзацем п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Перед подачей сопоставьте источники доходов, удержанные суммы и итоговый расчет. Если вопрос состоит в том, как подавать декларацию на возврат за обучение, последовательность такая: подготовить сведения за нужный период, отразить вычет, рассчитать налог к возврату и решить, включать ли заявление о распоряжении положительным остатком. Затем представьте заполненную декларацию по месту жительства при добровольном обращении. Основа этой последовательности — п. 2 и 4 ст. 229 НК РФ ч.2.