Как платят налоги инвалиды

Чтобы понять, как платят налоги инвалиды, сначала разделите имущество, землю и доходы. Льгота для квартиры не переносится на автомобиль или заработок. Для каждого вида налога нужно определить своё основание: освобождение от налога на имущество предусмотрено ст. 407 НК РФ, земельный вычет — ст. 391 НК РФ, стандартный вычет из доходов — ст. 218 НК РФ.

За квартиру, жилой дом, гараж или машино-место инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды могут не платить налог на имущество. Объект должен принадлежать льготнику и не использоваться им в предпринимательской деятельности. Освобождение действует для одного объекта каждого вида с учётом ограничений, установленных п. 2–5 ст. 407 НК РФ. Например, можно выбрать квартиру и гараж, но две квартиры по этому основанию одновременно не освобождаются.

Если квартир несколько, сообщите налоговому органу, к какой применять льготу. Уведомление о выборе подают не позднее 31 декабря того года, с которого хотят использовать освобождение для выбранного объекта. Без уведомления льготу применяют к объекту каждого вида с наибольшей рассчитанной суммой налога — п. 7 ст. 407 НК РФ.

По земельному налогу тем же категориям предоставляется уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. Налоговой базой здесь называют стоимость земли, используемую при расчёте налога. Если после вычета она оказывается отрицательной, её принимают равной нулю. Для участка большей площади вычет уменьшает облагаемую стоимость, а не освобождает всю землю — п. 5–7 ст. 391 НК РФ.

При нескольких участках выбрать для вычета можно только один. Уведомление направляют в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря соответствующего года; допускается подача через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. Если выбор не заявлен, применяется участок с максимальной исчисленной суммой налога — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

Из облагаемых доходов инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп имеют право на стандартный вычет 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Это уменьшение базы для расчёта налога, а не выплата указанной суммы человеку. Для родителей и других лиц, содержащих ребёнка-инвалида, предусмотрен отдельный детский вычет со своими условиями — подп. 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При III группе учитывайте другие основания: статус инвалида с детства даёт право на перечисленные льготы независимо от включения в категории I и II групп. Для имущества и земли отдельным основанием также может быть получение пенсии — п. 1 ст. 407 и п. 5 ст. 391 НК РФ.

По транспортному налогу ориентируйтесь на налоговое уведомление, направленное налоговым органом. Физические лица уплачивают его не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом года — п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ. Для льготы по имуществу можно обратиться с заявлением в выбранный налоговый орган и приложить подтверждающие документы. При наличии необходимых сведений льгота предоставляется и без заявления — п. 6 ст. 407 НК РФ.