Как платить страховые взносы ИП на УСН

Начните с периода, за который нужно платить страховые взносы. Если вы были ИП весь 2026 год, общий фиксированный размер взносов за себя составляет 57 390 рублей. Эта сумма объединяет обязательное пенсионное и медицинское страхование. При годовом доходе до 300 000 рублей включительно дополнительного пенсионного взноса с превышения нет. Размер установлен ст. 430 НК РФ ч.2, а самостоятельный расчёт предусмотрен п. 1 ст. 432 НК РФ.

Если доход оказался выше порога, к фиксированной сумме прибавьте 1% только с той части, которая превышает 300 000 рублей. Процент не нужно считать со всего дохода. У дополнительного пенсионного взноса есть предел: за 2026 год он составляет 321 818 рублей. Ограничение относится именно к взносу с превышения, а фиксированная сумма уплачивается отдельно от него — ст. 430 НК РФ ч.2.

Для УСН, то есть упрощённой системы налогообложения, с объектом «доходы минус расходы» при определении дохода для взносов учитываются расходы. Это позволяет рассчитывать превышение порога с учётом уменьшения полученных доходов на расходы по правилам, к которым отсылает подп. 3.1 ст. 430 НК РФ ч.2. При подготовке расчёта отделите сумму полученных доходов от расходов, которые учитываются для этого объекта налогообложения.

Разделите платежи по срокам. Фиксированный взнос за текущий календарный год нужно уплатить не позднее 28 декабря этого года. Для пенсионного взноса с превышения предусмотрено больше времени: крайний срок — 1 июля года, следующего за расчётным. Оба срока закреплены в п. 2 ст. 432 НК РФ. Не переносите оплату фиксированной части на срок, установленный для дополнительного взноса.

Если предпринимательская деятельность началась в течение года, фиксированную сумму рассчитывают пропорционально календарным месяцам начиная с месяца начала деятельности. В месяце начала работы размер платежа соотносится с количеством календарных дней деятельности, если месяц отработан не полностью. При прекращении деятельности расчёт также пропорциональный, причём в неполном последнем месяце учитывается дата государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Поэтому для расчёта нужны точные даты начала и прекращения деятельности — п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

После закрытия ИП ориентируйтесь на специальный срок: взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе. Ожидать общего декабрьского или июльского срока в таком случае не следует — п. 5 ст. 432 НК РФ. Если же взносы не поступили полностью в установленный срок, налоговый орган рассчитывает причитающуюся сумму и выявляет недоимку, то есть задолженность по взносам, по правилам п. 2 этой статьи.

Взносы за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматель в обязательном порядке не исчисляет и не уплачивает. Это правило п. 6 ст. 430 НК РФ ч.2 относится к другому виду страхования и не освобождает от рассмотренных пенсионных и медицинских взносов.