Как платить налоги за ИП

Если вы только собираетесь открыть ИП, отделяйте вопрос о размере налога от вопроса о его перечислении. Статья 58 НК РФ ч.1 устанавливает общий способ оплаты: единый налоговый платёж, сокращённо ЕНП. Это перечисление денег для исполнения налоговых обязанностей с последующим учётом на едином налоговом счёте — ЕНС. Сам по себе этот способ не определяет, сколько предприниматель должен заплатить с доходов. Для каждого налога предусмотрен свой порядок, что прямо оговорено в пункте 5 этой статьи.

Когда предприниматель спрашивает, как правильно платить налоги, если ИП уже приносит доходы, начинать нужно с определения подлежащей уплате суммы и срока. Нельзя заменить расчёт налога переводом произвольной части выручки. По пункту 2 ст. 58 НК РФ ч.1 перечислить следует именно подлежащую уплате сумму в установленный срок. Кроме окончательного расчёта, закон может предусматривать авансовые платежи: это предварительная уплата в течение налогового периода. По пункту 3 той же статьи для исполнения такой обязанности действует порядок, аналогичный уплате налога.

Куда направлять деньги и где платить — разные вопросы. При банковском перечислении ЕНП деньги направляются в бюджетную систему на счёт Федерального казначейства. Согласно пункту 6 ст. 45 НК РФ, для учёта такого платежа имеет значение предъявление поручения банку и наличие достаточного остатка на счёте в день платежа. Перед отправкой поручения сопоставьте сумму перевода с доступными средствами. Подготовленное поручение без необходимых денег ещё не подтверждает соблюдение этого условия.

Способ оплаты можно выбрать в пределах пункта 4 ст. 58 НК РФ ч.1: допускается наличная и безналичная форма. Для физических лиц предусмотрен также приём через кассу местной администрации или организацию федеральной почтовой связи при отсутствии банка. Обратиться в многофункциональный центр можно, если там организован приём налоговых платежей по решению высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации. Заранее уточните, принимает ли конкретный центр налоговые платежи. При таком приёме денег должны выдать квитанцию либо другой подтверждающий документ по пункту 4.1 этой статьи.

Если вопрос звучит как «открыла ИП, как теперь платить налоги», полезно отдельно разобраться с распределением ЕНП. По пункту 8 ст. 45 НК РФ налоговый орган определяет, какие обязанности погашаются, по установленной очередности. Недоимка означает налоговую задолженность. Сначала учитывается недоимка по налогу на доходы физических лиц, затем этот налог к перечислению налоговым агентом. Далее идут долги по другим налогам, сборам и страховым взносам, а после них — соответствующие текущие платежи. В результате отправленная сумма может пойти на прежний долг, хотя предприниматель рассчитывал оплатить текущий налог.

Состояние ЕНС нужно сопоставлять с учтёнными обязательствами. По пункту 7 ст. 45 НК РФ исполнение связывается не только с перечислением денег, но и с наличием учтённой обязанности, в счёт которой их можно распределить. Если денег недостаточно для платежей с совпадающими сроками, пункт 10 предусматривает распределение с соблюдением очередности, пропорционально суммам соответствующих обязанностей. Все налоги будут погашены, когда перечисленных денег хватит на все учтённые обязательства и сумма будет распределена в их уплату. Сопоставьте перечисленное с тем, что фактически пошло в их уплату.

Платить за ИП может и другое лицо: такое право предусмотрено пунктом 1 ст. 45 НК РФ. Однако перевод должен позволять определить предпринимателя, чья обязанность исполняется. По пункту 15 в платёжном поручении указывается его идентификационный номер налогоплательщика, то есть ИНН. При этом у отправителя нет права требовать возврата уплаченного за налогоплательщика ЕНП или налога, перечисленного вне ЕНП. Эту особенность стоит учесть до перевода, особенно если деньги отправляет человек, который сам налог платить не обязан.

Общее правило об ЕНП имеет исключения. Например, пункт 1 ст. 58 НК РФ ч.1 разрешает уплачивать налог на профессиональный доход отдельно от единого платежа. Способ перевода нужно выбирать с учётом конкретного налога. А вопрос о дате перечисления решается отдельно: пункт 1 ст. 45 НК РФ допускает отправить деньги до наступления установленного срока. Досрочное перечисление удобно рассматривать вместе с состоянием ЕНС и очередностью погашения, чтобы понимать, на какие обязанности будет направлена сумма.