Как платить налоги, находясь за границей

Чтобы понять, как платить налоги за границей, сначала определите, кто рассчитывает налог с вашего дохода. Для налоговых резидентов Российской Федерации, получающих доходы от источников за ее пределами, предусмотрен самостоятельный расчет. Исключение составляют доходы, по которым налог исчисляет налоговый агент, то есть лицо, выполняющее эту обязанность по закону. Отдельное исключение касается российских военнослужащих, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ. Связывайте обязанность с видом дохода и своим налоговым статусом, а не только с местом пребывания.

Если доход подпадает под самостоятельное декларирование, подготовьте налоговую декларацию и направьте ее в налоговый орган по месту своего учета. Именно такой адресат установлен п. 3 ст. 228 НК РФ. Для доходов из подп. 3 п. 1 этой статьи обязанность охватывает и расчет, и уплату налога. Рассчитывая платеж из-за рубежа, включите в расчет суммы, уже удержанные налоговыми агентами из ваших доходов. Это позволяет разграничить удержанную сумму и сумму, которую вам предстоит внести самостоятельно, — п. 2 ст. 228 НК РФ.

Находясь в другой стране, организуйте получение налоговых документов через личный кабинет. Найти этот ресурс можно на официальном сайте органа, который уполномочен контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах. Через него физическое лицо получает документы налогового органа и передает документы, сведения и информацию в электронной форме по правилам п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1. Кабинет дает возможность вести переписку по налоговым обязанностям через интернет, когда вы живете или временно находитесь за рубежом.

Для отправки электронных документов физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем, используется усиленная неквалифицированная электронная подпись, если Кодексом не предусмотрено иное. Это электронный способ подписать документ; подпись формируется в установленном уполномоченным органом порядке. Если отправляете документы как индивидуальный предприниматель, применяйте усиленную квалифицированную электронную подпись, выданную по установленным законом требованиям. Документы, подписанные через кабинет по правилам Кодекса, равнозначны бумажным документам с собственноручной подписью — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.

После получения доступа к кабинету следите за поступающими электронными документами. По общему правилу их перестают дублировать обычной почтой. Если нужны бумажные документы, направьте уведомление об этом в любой налоговый орган по своему выбору. Порядок получения документов связан с доступом к кабинету, поэтому учитывайте его при организации переписки из другой страны — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.

Срок уплаты налога, рассчитанного по декларации, — не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Платеж относится к месту жительства налогоплательщика. При отсутствии места жительства применяется место учета по иному основанию, установленному Кодексом. Пребывание за границей учитывайте при подготовке к платежу, чтобы перечислить рассчитанную сумму в срок, предусмотренный п. 4 ст. 228 НК РФ. Электронную передачу декларации и перечисление налога планируйте как отдельные действия.