Как платить налоги на ОСНО

Чтобы определить, как платить налоги на ОСНО, начните со статуса плательщика и вида обязательства. У организации налог на прибыль и у индивидуального предпринимателя НДФЛ с предпринимательского дохода имеют разные сроки. НДС оплачивается по своему графику, отдельно от этих платежей. Для налога на имущество организаций также предусмотрены собственные даты. Такой календарь нужно составлять по каждому налогу, различая итоговый платёж за год и авансы в течение года — ст. 174, 287, 227 и 383 НК РФ.

По НДС с реализации в России общее правило такое: сумму за истекший налоговый период разделяют на три равные доли. Каждую долю перечисляют не позднее 28-го числа соответствующего месяца из трёх следующих за этим периодом. Налог уплачивается по месту учёта плательщика в налоговых органах. При ввозе товаров действует порядок уплаты по таможенному законодательству, а для налоговых агентов местом уплаты служит место их нахождения — п. 1–3 ст. 174 НК РФ.

Отправку декларации по НДС запланируйте раньше платежа: общее правило предусматривает электронную подачу через оператора электронного документооборота до 25-го числа месяца после истекшего налогового периода. Для её заполнения нужны сведения книги покупок и книги продаж. Если обязательную электронную декларацию подать на бумаге, она будет считаться непредставленной — п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.

Организация перечисляет налог на прибыль за завершённый год не позднее 28 марта следующего года. Авансы по итогам отчётного периода платят до 28-го числа следующего месяца. Если применяются ежемесячные авансы внутри отчётного периода, срок приходится на 28-е число каждого его месяца. При расчёте по фактической прибыли платёж вносится до 28-го числа месяца после того, за который рассчитан налог. Ранее внесённые авансы учитываются при последующих расчётах — п. 1 ст. 287 НК РФ.

Предприниматель рассчитывает НДФЛ с дохода от своей деятельности самостоятельно. Авансы определяются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев с учётом фактических доходов, профессиональных и стандартных вычетов, ранее исчисленных авансов. Перечислить их нужно до 28-го числа первого месяца после соответствующего периода. Годовой налог по декларации уплачивается по месту учёта до 15 июля следующего года с учётом фактически уплаченных авансов и налога, удержанного налоговыми агентами — п. 2, 3, 6–8 ст. 227 НК РФ.

При уплате налога на имущество организаций ориентируйтесь на 28 февраля следующего года для годового платежа. Авансы вносятся до 28-го числа месяца после отчётного периода, если закон субъекта Российской Федерации не предусматривает иное. Для недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости место уплаты определяется местонахождением объекта — п. 1, 2 и 6 ст. 383 НК РФ.