Как платить налог самозанятому

Самозанятый платит налог на профессиональный доход по сумме, которую рассчитывает налоговый орган. По ч. 1 ст. 11 422-ФЗ расчёт связан с налоговой базой, ставкой и вычетом. Налоговая база — доходы, учитываемые для расчёта налога. Вычет уменьшает рассчитанную сумму. Поэтому ответ на вопрос, как правильно платить налоги с доходов от самозанятости, начинается с уведомления: именно в нём указана сумма к уплате за соответствующий период.

Если при расчёте применяются разные ставки, налоговый орган отдельно рассчитывает соответствующие суммы, а затем складывает их. Это прямо предусмотрено ч. 1 ст. 11 422-ФЗ. Если вы работаете с юридическим лицом, сумму к уплате за соответствующий налоговый период по вашим доходам рассчитывает налоговый орган с учётом применимой ставки и налогового вычета. Для перечисления денег ориентиром служит итоговая сумма в уведомлении, а не самостоятельно выбранный процент от поступлений.

Уведомление приходит через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По ч. 2 ст. 11 422-ФЗ в нём должны быть и сумма, и реквизиты для оплаты. Если вы только зарегистрировались как самозанятый и решаете, где платить налог, используйте реквизиты этого уведомления. Место получения уведомления и банковский счёт, с которого уходят деньги, выполняют разные задачи: приложение сообщает об обязанности, а перечисление погашает её.

Для небольшой суммы предусмотрено специальное правило. Если по итогам налогового периода к уплате получилось менее 100 рублей, эту сумму добавляют к налогу за следующий период. Так установлено ч. 2 ст. 11 422-ФЗ. Перенос связан именно с размером рассчитанного налога. Он не означает, что любому самозанятому разрешено откладывать оплату по своему усмотрению. Если сумма равна 100 рублям, условие «менее 100 рублей» уже не выполняется.

Общий срок перечисления установлен ч. 3 ст. 11 422-ФЗ: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В той же части сказано об уплате по месту ведения деятельности. Чтобы понять, куда перечислять деньги, нужно обратиться к реквизитам, которые направлены вместе с суммой налога. Дата получения уведомления и крайний срок оплаты — разные ориентиры. Получить сообщение о начислении ещё не значит исполнить обязанность по уплате.

Списание с банковского счёта предусмотрено ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Самозанятому нужно через приложение предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление средств. Это право также охватывает получение необходимой банковской информации. Само наличие приложения не заменяет предоставления такого права. Если вы хотите, чтобы налог перечислялся этим способом, сначала проверьте, предоставили ли соответствующее разрешение через «Мой налог».

Закон определяет промежуток для направления поручения в банк: не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до истечения срока уплаты. Это правило ч. 5 ст. 11 422-ФЗ относится к действию налогового органа. Его нельзя читать как обещание списать деньги у всех самозанятых в одну конкретную дату. Для контроля оплаты нужно различать рассчитанную сумму, направление поручения и фактическое перечисление денег со счёта.

Есть и возможность уполномочить другое лицо на уплату налога по ч. 4 ст. 11 422-ФЗ. Статья ограничивает круг таких лиц отсылкой к специальному перечню, поэтому речь не о любом выбранном посреднике. Полномочие касается всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. Уведомление тогда направляют уполномоченному лицу. За выполнение самих действий по уплате налога этим лицом плата не взимается. Перед передачей оплаты нужно установить, относится ли выбранное лицо к предусмотренному кругу.

При нарушении обязанности по оплате последствия описаны в ч. 6 ст. 11 422-ФЗ. Если возникает отрицательное сальдо единого налогового счёта, то есть задолженность на этом счёте, налоговый орган направляет требование через «Мой налог». Неисполнение требования в указанный в нём срок становится основанием для решения о взыскании. Поэтому при сообщении о долге нужно сопоставить уведомление, перечисленную сумму и требование. Погасите задолженность в срок, указанный в требовании, не дожидаясь очередного уведомления.