Как перейти с НПД на патентную систему налогообложения

Если вы работаете как самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя, для перехода на патентную систему налогообложения потребуется стать ИП. Если статус предпринимателя уже есть, повторная регистрация для получения патента не нужна. Получателем патента выступает именно индивидуальный предприниматель — п. 3 ст. 346.45 НК РФ. Разделите подготовку перехода на два вопроса: прекращение применения налога на профессиональный доход (НПД) и получение права работать на патенте.

Отказ от НПД оформляется заявлением о снятии с учёта. Его направляют в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» по ч. 12 ст. 5 422-ФЗ. Для граждан Российской Федерации, граждан других государств — членов Евразийского экономического союза и граждан Украины также предусмотрена подача через уполномоченную кредитную организацию либо единый портал — ч. 5 и 5.1 той же статьи.

Днём снятия с учёта будет день направления заявления, а не день, когда вы прочитали уведомление. Налоговый орган должен уведомить о снятии с учёта не позднее следующего дня после направления заявления. Эти даты полезно различать при планировании перехода с самозанятости: прекращение НПД связано с вашим заявлением — ч. 13 и 14 ст. 5 422-ФЗ.

Для получения патента подайте отдельное заявление в налоговый орган. По общему правилу патент или уведомление об отказе должны выдать либо направить в течение пяти дней после получения заявления. Для случая подачи, связанного с государственной регистрацией предпринимателя, п. 3 ст. 346.45 НК РФ предусматривает отсчёт со дня регистрации. Получение оформляют под расписку или другим способом, который подтверждает дату вручения.

Проверьте, соответствует ли выбранная деятельность перечню для патентной системы на территории, где планируете работать. Несоответствие вида деятельности в заявлении этому перечню служит основанием для отказа. Помешать выдаче может и недоимка по патентному налогу. Если раньше вы утратили право на патент либо прекратили соответствующую деятельность до окончания патента, вернуться к нему по тому же виду можно со следующего календарного года — п. 4 и 8 ст. 346.45 НК РФ.

Срок патента выбирает предприниматель: от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года по п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Выбирайте период с учётом планируемой работы. В 2026 году право на патент утрачивается, если доходы от реализации по патентным видам деятельности за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей — п. 6 той же статьи.

Если позже решите вернуться к НПД, повторная постановка на учёт возможна при отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов. Это условие относится к возвращению после снятия с учёта — ч. 11 ст. 5 422-ФЗ.