Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

Начните с доходов за год, в котором оплатили лечение. Для пенсионера существенен не только факт расходов, но и наличие доходов, учитываемых в основной налоговой базе. Так называется сумма облагаемых доходов, которую разрешено уменьшать на налоговые вычеты. Если пенсионер продолжает работать, при оформлении нужно учитывать его облагаемые доходы от работы. Именно уменьшение налоговой базы позволяет снизить налог, а не получить обратно всю плату за медицинские услуги — п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Когда год оплаты уже закончился, обращайтесь в налоговый орган с налоговой декларацией. Это общий способ заявления социального вычета, к которому относятся расходы на лечение. При подготовке обращения соотнесите заявляемые расходы с тем периодом, за который подаёте декларацию. Не смешивайте стоимость медицинских услуг и сумму налога к возврату: расход используется для расчёта вычета, а не выплачивается пенсионеру целиком — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если вы работаете и хотите воспользоваться вычетом до окончания года, сначала направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы. Подать их можно письменно, электронно по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение отведено не больше 30 календарных дней. О результате сообщат через личный кабинет, а при отсутствии доступа к нему — заказным письмом. При подтверждении права налоговый орган передаст подтверждение работодателю. Для получения вычета обратитесь к работодателю с письменным заявлением — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Размер расходов тоже имеет значение. Для обычного лечения действует общий предел социальных вычетов: 150 000 рублей за налоговый период. Этот предел делят между собой учитываемые по нему расходы, например на медицинские услуги и собственное обучение. Если таких расходов несколько, вы выбираете, какие из них и в какой сумме заявить в пределах лимита. Расходы на дорогостоящее лечение исключены из этого общего ограничения — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Есть и способ оформления на основании сведений, которые медицинская организация или индивидуальный предприниматель передали в налоговый орган. Для него нужны сведения о фактических расходах на услуги. Уточните у исполнителя лечения, передавались ли эти сведения: их наличие позволяет воспользоваться порядком предоставления вычета, предусмотренным п. 3 ст. 219 НК РФ.

Если работодатель предоставил вычет лишь частично, оставшуюся положенную сумму можно заявить после завершения года через налоговый орган. Если же после вашего обращения работодатель удержал налог без учёта вычета, излишне удержанная сумма подлежит возврату. Эти ситуации разграничены в п. 2 ст. 219 НК РФ: неполный вычет за год и удержание налога после заявления требуют разных действий.