Как оплатить услуги самозанятого

Оплатить работу самозанятого можно наличными деньгами или в безналичном порядке. Статья 14 422-ФЗ прямо предусматривает эти формы расчётов и связывает с ними обязанность исполнителя оформить чек. При переводе денег самозанятому нужно позаботиться и о получении документа после перевода. Передача денег и получение чека — связанные действия: заказчик оплачивает услугу, а исполнитель отражает расчёт и передаёт подтверждение заказчику. Сам по себе выбранный способ оплаты эту обязанность не отменяет.

Чек формирует самозанятый с использованием приложения «Мой налог», через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Это предусмотрено ч. 1 ст. 14 422-ФЗ. Заказчику не нужно оформлять такой чек за исполнителя. Его задача — получить документ о своём расчёте. Передача сведений в налоговый орган относится к обязанностям самозанятого, как и обеспечение передачи чека покупателю услуг. Для обычного прямого расчёта эти действия составляют установленный законом порядок оформления оплаты.

Срок выдачи определяет ч. 3 ст. 14 422-ФЗ. Если вы платите наличными или используете электронное средство платежа, чек должен быть сформирован и передан в момент расчёта. Для иных форм безналичных денежных расчётов предусмотрен другой срок: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась оплата. Правило о передаче чека сразу нельзя без оговорок распространять на все безналичные платежи. Равно неверно считать, что любой перевод позволяет исполнителю отложить выдачу документа.

Получить чек можно на бумаге или в электронной форме. По ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ электронный чек направляют на предоставленный заказчиком номер телефона либо адрес электронной почты. Другой предусмотренный способ — дать заказчику считать QR-код в месте продажи при формировании чека. Если вам удобен электронный документ, сообщите исполнителю контакт для его отправки. Бумажная форма не является единственным вариантом подтверждения расчёта, так что требовать именно распечатку для получения чека не нужно.

Для организации или индивидуального предпринимателя есть дополнительное действие перед оформлением чека: сообщить свой идентификационный номер налогоплательщика, то есть ИНН. Пункт 8 ч. 6 ст. 14 422-ФЗ возлагает эту обязанность на покупателя или заказчика. Исполнитель указывает полученный номер в чеке при реализации услуг таким лицам. Решая, как проводить оплату самозанятому от бизнеса, предусмотрите передачу ИНН вместе с организацией расчёта. Обязанность сообщить номер лежит именно на заказчике.

После получения документа сопоставьте его содержание со своей оплатой. Часть 6 ст. 14 422-ФЗ предусматривает дату и время расчёта, сведения об исполнителе, его ИНН, наименование оказанных услуг и сумму. Чек также должен содержать указание на применение специального режима «Налог на профессиональный доход». Это название налогового режима самозанятого. Проверка этих сведений помогает понять, что переданный документ относится к нужной услуге и нужному исполнителю, а сумма соответствует расчёту.

В числе обязательных реквизитов есть QR-код и уникальный идентификационный номер чека. По ч. 6 ст. 14 422-ФЗ QR-код позволяет считать и идентифицировать запись о расчёте в информационной системе налогового органа. Уникальный номер присваивается чеку в момент его формирования. При получении электронного документа обращайте внимание и на эти реквизиты. Для подтверждения оформления расчёта получите чек с предусмотренными сведениями.

Для бизнеса чек имеет значение при определении налоговой базы, то есть величины, с которой рассчитывают налог. Часть 8 ст. 15 422-ФЗ запрещает организациям учитывать соответствующие расходы по налогу на прибыль при отсутствии чека. Часть 9 той же статьи устанавливает правило об отсутствии чека для организаций и предпринимателей на упрощённой системе и едином сельскохозяйственном налоге. Часть 10 касается предпринимателей, которые исчисляют налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов. Для учёта этих расходов получите у самозанятого чек и сохраните его вместе с документами об оплате услуг.

Отдельное значение чек имеет для страховых взносов. Часть 1 ст. 15 422-ФЗ связывает непризнание выплат объектом обложения взносами с наличием чека у указанных в ней плательщиков. Речь идёт о выплатах самозанятым физическим лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, и о доходах, учитываемых в налоговой базе по этому режиму. Чтобы применить освобождение таких выплат от взносов, получите чек и проверьте, что исполнитель и выплаченный ему доход отвечают этим условиям.

Если расчёт идёт через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору, действует специальное правило ч. 2 ст. 14 422-ФЗ. При участии посредника в расчётах у самозанятого отсутствует обязанность передавать покупателю чек по таким операциям. Этот случай нужно отличать от прямой оплаты исполнителю. При прямом расчёте ориентируйтесь на обычные правила выдачи: получите чек в срок, соответствующий форме платежа, и сохраните его для подтверждения расчёта и применения относящихся к вам правил учёта.