Как ООО уменьшить страховые взносы

Чтобы уменьшить страховые взносы ООО, начните с состава выплат работникам. База — это сумма, с которой рассчитываются взносы. Распределите выплаты по их назначению: материальная помощь, обучение, страхование, возмещение затрат. Затем сопоставьте каждую с условиями освобождения по ст. 422 НК РФ ч.2. Например, расходы на обучение и помощь при рождении ребёнка имеют разные основания для исключения из базы. Учитывайте именно условия подходящего основания.

Если общество оказывает работнику материальную помощь, освобождение действует в пределах 4 000 рублей на человека за расчётный период. При нескольких выплатах сравнивайте с этим пределом их общую сумму. Отдельно предусмотрена единовременная помощь при рождении ребёнка, усыновлении или установлении опеки: до 1 миллиона рублей на каждого ребёнка при выплате в течение первого года. Получателями могут быть родители, усыновители и опекуны. Основания закреплены в подп. 11 и 3 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

Когда ООО оплачивает обучение сотрудника, имеет значение образовательная программа. Освобождение распространяется на основные профессиональные образовательные программы и дополнительные профессиональные программы. Сопоставьте предмет оплаты с видом программы, чтобы отнести расходы к соответствующему основанию. Для возмещения работнику процентов по жилищному кредиту предусмотрено другое освобождение: заём или кредит должен быть направлен на приобретение либо строительство жилого помещения — подп. 12 и 13 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

При оплате медицинского обслуживания работников проверьте договор. Для добровольного личного страхования с оплатой медицинских расходов нужен срок не менее одного года. Такой же минимальный срок предусмотрен для договора об оказании медицинских услуг; у медицинской организации должна быть соответствующая лицензия. Отдельные основания действуют для обязательного страхования работников, страхования исключительно на случай смерти или вреда здоровью и негосударственного пенсионного обеспечения — подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

Если сотрудник ездит в командировки, выделите фактические целевые расходы, подтверждённые документами. К ним относятся проезд до места назначения и обратно, проживание, услуги связи и другие расходы по п. 2 ст. 422 НК РФ ч.2. Для суточных действует отдельное условие освобождения. Не объединяйте их с документально подтверждённой оплатой гостиницы или билетов: основание исключения из базы у этих сумм различается.

Для исполнителя по гражданско-правовому договору, то есть договору на работы или услуги, можно исключить из базы возмещение фактически понесённых и документально подтверждённых расходов, связанных с выполнением задания. Освобождение охватывает и оплату таких расходов обществом. Отделите эти затраты от вознаграждения за работу и соберите подтверждения их связи с договором — подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.