Как оформить счёт на аванс

Чтобы оформить счёт на аванс, сначала определите, какой этап расчётов нужно оформить. Просьба перечислить предоплату и счёт-фактура после её получения решают разные задачи. Для покупки товара условие об авансе означает, что покупатель оплачивает всю стоимость или её часть до передачи товара. Обязанность такой оплаты связывается с договором купли-продажи — п. 1 ст. 487 ГК РФ.

Если вы готовите счёт для предстоящего перечисления денег, сопоставьте его с договорённостью о предоплате: речь идёт о полной оплате или только о части стоимости товара. Срок платежа берите из договора. Когда договор не определяет срок, действует порядок определения срока исполнения обязательства, к которому отсылает п. 1 ст. 487 ГК РФ. Дату выставления счёта-фактуры после поступления аванса не следует принимать за срок, предоставленный покупателю для оплаты товара.

После получения денег появляется вопрос об оформлении счёта-фактуры. Для предоплаты в счёт будущей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав действует срок: не позднее пяти календарных дней со дня получения полной либо частичной оплаты. Отсчёт связан именно с поступлением аванса. Если покупатель пока лишь получил счёт на оплату, это другой этап расчётов — п. 3 ст. 168 НК РФ ч.2.

При оформлении налогооблагаемого аванса продавец предъявляет покупателю налог на добавленную стоимость — НДС. Сумму налога показывают отдельно от остальных сумм в расчётных документах и счёте-фактуре. Это позволяет покупателю видеть, какая часть предъявленной суммы относится к налогу. Обязанность предъявить налог при получении предоплаты закреплена в п. 1, а правило об отдельной строке — в п. 4 ст. 168 НК РФ ч.2.

Учтите налоговое положение продавца: оформление с выделенным НДС подходит не для каждой операции. При реализации товаров, работ или услуг освобождёнными плательщиками, указанными в первом абзаце п. 5 ст. 168 НК РФ ч.2, счёт-фактуру составляют с надписью «Без налога (НДС)». При реализации освобождёнными от соответствующих обязанностей плательщиками на упрощённой системе или едином сельскохозяйственном налоге счета-фактуры не составляют. Эти правила нужно соотносить с конкретной операцией, для которой оформляются документы.

Если аванс уже перечислен, но продавец задержал передачу товара, покупателю нужно решить, чего требовать: передачи оплаченного товара или возврата предоплаты за непереданный товар. Оба варианта предусмотрены п. 3 ст. 487 ГК РФ. Сохраните договор и подтверждение перечисления: при обсуждении возврата они позволяют сопоставить полученную продавцом сумму с согласованным сроком передачи. Оформление счёта на аванс в таком споре рассматривают вместе с условиями покупки и фактической оплатой.