Как оформить налоговый вычет на супруга

Если налоговый вычет оформляет супруг, сначала определите, какие расходы он будет заявлять. Имущественный вычет позволяет учесть затраты на покупку или строительство жилья при налогообложении. Для жилья, приобретённого супругами в период брака в совместную собственность, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление о распределении понесённых расходов. Оно связывает общие затраты с суммой, которую каждый супруг заявляет для своего вычета. Само наличие брака не заменяет подтверждение покупки и оплаты.

В заявлении нужно исходить из действительно потраченных средств. Правило распространяется и на приобретение с использованием кредита. При этом распределение расходов не отменяет пределов вычета: по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ затраты на приобретение или строительство учитываются в пределах 2 000 000 рублей. Это размер расходов для вычета, а не сумма денег, которую супругу должны вернуть. Если ранее он использовал вычет лишь частично, значение имеет оставшийся размер: норма допускает учесть неиспользованную часть при дальнейших приобретениях.

Проценты по кредиту учитываются отдельно от стоимости жилья. Пункт 4 ст. 220 НК РФ ограничивает соответствующие расходы суммой 3 000 000 рублей и связывает такой вычет только с одним объектом недвижимости. Для него нужны кредитный договор и подтверждение уплаты процентов. Одного указания общей суммы кредита в заявлении супругов недостаточно: подтвердить нужно именно расходы на проценты.

Далее установите, возникло ли право на вычет по выбранному объекту. Для приобретённой недвижимости подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ по общему правилу связывает его с государственной регистрацией права собственности. При покупке участка для индивидуального жилищного строительства норма указывает на регистрацию права на расположенный на нём жилой дом. Поэтому документы следует подбирать под конкретный вид приобретения: договор покупки квартиры и документы по строительству дома подтверждают разные основания расходов.

Отдельно выделите источники оплаты. По п. 5 ст. 220 НК РФ вычет не предоставляется на часть затрат, покрытую средствами работодателя, иных лиц, материнского капитала или бюджетными выплатами. Распределение этой части между мужем и женой не делает её подходящей для вычета. Та же норма исключает вычет при покупке жилья между взаимозависимыми физическими лицами.

Когда состав расходов определён, выберите способ обращения. Пункт 7 ст. 220 НК РФ предусматривает подачу декларации по окончании налогового периода. По п. 8 можно обратиться к работодателю раньше, направив налоговому органу заявление о подтверждении права и необходимые документы. Подтверждение работодателю представляет налоговый орган. Если вычет за налоговый период использован не полностью, п. 9 позволяет перенести остаток на последующие периоды. Это перенос неиспользованного вычета, а заявление супругов решает другой вопрос — кому относятся понесённые расходы.