Как оформить налоговый вычет через налоговую

Оформить налоговый вычет через ФНС можно, но сначала нужно определить основание обращения. Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается налог; сумма расходов и сумма возвращаемого налога — разные величины. Например, для покупки жилья и для уплаченных кредитных процентов ст. 220 НК РФ устанавливает самостоятельные условия. Поэтому вопрос о подаче начинается с того, какие расходы вы заявляете. Само обращение в налоговую не заменяет подтверждения права на вычет и не означает, что все потраченные деньги вернутся.

Если подавать имущественный вычет через налоговую с декларацией, ориентир — п. 7 ст. 220 НК РФ: обращаются по окончании налогового периода. Для расходов соответствующего года это означает подачу после его завершения. Декларация представляет собой документ, в котором налогоплательщик заявляет сведения для расчёта налога. Не следует смешивать этот способ с обращением за вычетом к работодателю: там налоговая подтверждает право, а вычет предоставляет работодатель. Эти обращения имеют разную цель, хотя в обоих участвует налоговый орган.

Другой путь — получить вычет без декларации по правилам ст. 221.1 НК РФ. В упрощённом порядке налоговая использует сведения, которые поступили к ней от участников обмена информацией. Для имущественного вычета значение имеют, в частности, данные банка; соответствующая возможность предусмотрена также п. 8.1 ст. 220 НК РФ. Проверьте в личном кабинете данные для заявления или сообщение налоговой о невозможности получить вычет в упрощённом порядке с указанием причин. Нужны сведения о доходах и удержанном налоге за соответствующие периоды, а также данные, позволяющие определить вычет.

Чтобы подать заявление на налоговый вычет через ФНС в упрощённом порядке, используют личный кабинет налогоплательщика. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ заявление формируют и отправляют именно через него. Обращение возможно после окончания налогового периода, не более чем за три года перед годом подачи. В заявлении указывают реквизиты банковского счёта, открытого самим налогоплательщиком. Если вы рассчитываете получить деньги на карту, проверьте сведения о счёте: закон говорит о банковских реквизитах, а не о номере карты.

Данные для заполнения заявления размещает налоговый орган. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ при поступлении сведений до 25 февраля следующего года это происходит не позднее 20 марта. Для сведений, переданных после 25 февраля, предусмотрены 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. Вместо данных для заявления может прийти сообщение о невозможности упрощённого оформления с объяснением причин. Содержание этого сообщения помогает понять, почему заявление пока нельзя оформить таким способом; его нельзя приравнивать к решению о возврате денег.

Для вычета по расходам на покупку или строительство жилья п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает предел 2 000 000 рублей. Это размер учитываемых расходов. Если право использовано в меньшей сумме, остаток в предусмотренных законом пределах можно учесть при последующей покупке или строительстве. При этом предельный размер определяется по периоду первого возникновения права, после использования которого появился переносимый остаток. При подготовке обращения поэтому имеет значение и то, пользовались ли вы таким вычетом раньше, а не только стоимость последней покупки.

По кредитным процентам действуют другие правила: п. 4 ст. 220 НК РФ допускает вычет фактически уплаченных процентов в пределах 3 000 000 рублей и только по одному объекту недвижимости. Нужны документы о праве на вычет, кредитный договор и подтверждение уплаты процентов, с учётом исключения для упрощённого порядка. Для такого обращения нельзя подменять уплаченные проценты общей суммой платежей по кредиту. Заявляемые расходы должны соответствовать именно тому основанию, по которому человек просит предоставить вычет.

Отправка упрощённого заявления запускает проверку налоговым органом. Это камеральная проверка: налоговая проверяет представленные сведения и соблюдение условий вычета. Согласно п. 5 ст. 221.1 НК РФ, если нарушений не установлено, решение принимают в течение трёх дней после окончания проверки. Эти три дня относятся к принятию решения, а не ко всему времени от подачи до зачисления денег. При выявленных нарушениях возможно предоставление вычета частично или отказ. По п. 6 той же статьи сумму возврата определяют на основании принятого решения.

Полученный возврат также связан с достоверностью сведений, на которых он основан. Пункт 7 ст. 221.1 НК РФ предусматривает отмену решения полностью или частично, если уточнённые данные уменьшают возвращённый налог. Поэтому при оформлении нужно сопоставлять заявляемые суммы с фактическими расходами и поступившими сведениями. Для неиспользованного остатка имущественного вычета п. 9 ст. 220 НК РФ допускает перенос на последующие налоговые периоды. Остаток можно использовать и в упрощённом порядке, если соблюдены условия этого способа.