Как написать заявление на налоговый вычет

Если вы хотите написать заявление на налоговый вычет, сначала определите, идёт ли речь об упрощённом порядке. Статья 221.1 НК РФ регулирует именно этот способ получения вычета. Она не устанавливает универсальный текст обращения на любой случай. Для упрощённого порядка предусмотрено электронное заявление по утверждённому формату, которое формируют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика.

Название обращения следует из п. 2 ст. 221.1 НК РФ: заявление о получении налоговых вычетов в упрощённом порядке. Поэтому составлять свободное письмо с просьбой вернуть налог вместо предусмотренного заявления не следует. Ориентир для заполнения — данные, которые налоговый орган размещает в вашем личном кабинете. Обязанность разместить их либо сообщить о невозможности упрощённого получения вычета закреплена в п. 4 этой статьи.

Перед отправкой сопоставьте сведения в кабинете с тем, за какой период и по каким расходам вы рассчитываете получить вычет. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ заявление подают после окончания налогового периода, не более чем за три года, предшествующие году обращения. Кроме того, у налогового органа должны быть сведения о ваших доходах и налоге, который исчислил и удержал налоговый агент. Это лицо, которое рассчитывает и удерживает налог с выплачиваемого дохода.

Отдельно заполните реквизиты счёта для возврата денежных средств. Закон говорит о счёте в банке, открытом самим налогоплательщиком. Поэтому указывайте свой счёт и внимательно сверяйте его реквизиты. По п. 6 ст. 221.1 НК РФ сумма налога к возврату определяется на основании решения о предоставлении вычета, а перечисление связано с банковским счётом, указанным в заявлении.

Если данных для заполнения пока нет, это не повод придумывать недостающие сведения. По п. 3 и 3.1 ст. 221.1 НК РФ расчёт опирается на информацию, поступающую от участников обмена: например, банков или организаций, оказывающих услуги. Для расходов на услуги информация о переданных сведениях появляется в кабинете в течение 20 рабочих дней после их представления налоговому органу.

Для передачи сведений о расходах на услуги п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ предусматривает письменное заявление налогоплательщика соответствующей организации или предпринимателю. Это другое обращение: оно служит основанием для передачи документов при наличии технической возможности и соблюдении условий закона. Не смешивайте его с заявлением на получение вычета, которое отправляется через кабинет.

После направления заявления налоговый орган проводит камеральную проверку — проверяет соблюдение условий получения вычета по представленным сведениям. Само заполнение формы ещё не означает, что вычет предоставлен. Пункт 5 ст. 221.1 НК РФ предусматривает решение как о полном или частичном предоставлении вычета, так и об отказе.