Как многодетные семьи платят налоги

Если у вас трое и более несовершеннолетних детей либо детей до 23 лет, которые учатся очно в образовательных организациях, при расчёте налога на собственное жильё применяется дополнительный вычет. Из налоговой базы — стоимости, с которой считают налог, — исключается кадастровая стоимость 5 квадратных метров квартиры, части квартиры или комнаты на каждого ребёнка. Для жилого дома и его части учитывается по 7 квадратных метров на ребёнка. Это правило п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

Дополнительное уменьшение применяется к одному объекту каждого вида, а не ко всем квартирам семьи. Оно предусмотрено и без подачи соответствующего заявления или уведомления. При этом сохраняются общие вычеты: стоимость 20 квадратных метров для квартиры или части жилого дома, 10 — для комнаты или части квартиры, 50 — для жилого дома. Если после вычетов база оказалась отрицательной, налог считают с нулевой базы — п. 3–5, 6.1 и 8 ст. 403 НК РФ.

Для работающего родителя детский вычет уменьшает доход, облагаемый НДФЛ. Ежемесячный размер составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и последующих. Это уменьшение базы, а не сумма выплаты семье. Вычет действует до месяца, в котором основная налоговая база с начала года превысит 450 000 рублей. Учитываются дети до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет; для признанных судом недееспособными детей возрастного ограничения нет — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работодатель предоставляет детский вычет без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении работника. При первом получении можно передать документы о возрасте, обучении, инвалидности и других основаниях. Об изменении оснований нужно сообщать работодателю. Если вычет за год пропущен или занижен, после окончания года можно представить налоговому органу декларацию и подтверждающие документы для перерасчёта — п. 1 и 4 ст. 218 НК РФ.

По земле сначала определяют, относится ли владелец к категории получателей вычета. Для имеющего такое право владельца из базы исключается кадастровая стоимость 600 квадратных метров одного участка. Выбранный участок указывают в уведомлении налоговому органу до 31 декабря соответствующего года. Без уведомления вычет применяют к участку с максимальной исчисленной суммой налога — п. 5 и 6.1 ст. 391 НК РФ.

Если семье принадлежит автомобиль, условия льготы нужно искать в законе того субъекта Российской Федерации, где применяется транспортный налог. Региональный закон может предусматривать льготы, определяет основания их получения и порядок применения. Поэтому вопрос об освобождении многодетного владельца автомобиля решается по региональным условиям — ст. 356 НК РФ.