Как магазины платят налоги

Чтобы определить, как магазины платят налоги, начните со статуса владельца и применяемого режима. Для магазина на упрощённой системе налогообложения (УСН) расчёт зависит от выбранного объекта: доходов либо доходов за вычетом расходов. В обоих случаях авансы считают с начала года, учитывая ранее начисленные суммы. Это платежи в счёт налога, который затем рассчитывается по итогам года. Такой порядок закреплён в п. 2–5 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

На УСН организация перечисляет годовой налог не позднее 28 марта следующего года, индивидуальный предприниматель — не позднее 28 апреля. Авансы нужно уплатить не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода. Платёж привязан к месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если деятельность на УСН прекращена или право на режим утрачено, применяются специальные сроки из п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Если предприниматель ведёт торговлю на патенте, ориентиром служит срок патента. При сроке до шести месяцев налог перечисляют полностью к окончанию его действия. При сроке от шести месяцев до календарного года треть суммы платят в пределах девяноста календарных дней после начала действия, остаток — к окончанию. Для патента, заканчивающегося 31 декабря, установлен срок платежа не позднее 28 декабря. Основание — п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Стоимость патента связана с потенциально возможным годовым доходом, а не с фактической выручкой магазина. Если патент выдан менее чем на календарный год, при расчёте учитывают количество дней его действия. При досрочном прекращении соответствующей деятельности налог пересчитывают за дни применения патентной системы — п. 1 ст. 346.51 НК РФ.

Для организации, которая платит налог на прибыль, годовой платёж приходится на срок не позднее 28 марта следующего года. В течение года перечисляются авансы: по итогам отчётного периода, ежемесячно либо исходя из фактически полученной прибыли — согласно применяемому порядку. Ранее внесённые авансы учитываются при последующих платежах по правилам п. 1 ст. 287 НК РФ ч.2.

Предприниматель, уплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов магазина, рассчитывает его самостоятельно. За первый квартал, полугодие и девять месяцев он исчисляет авансы с учётом доходов и вычетов. Уплатить их нужно до 28-го числа следующего месяца, а итоговую сумму по декларации — не позднее 15 июля следующего года. Это предусмотрено п. 2, 6–8 ст. 227 НК РФ ч.2.

Если магазин обязан платить налог на добавленную стоимость (НДС), обычный порядок предполагает равные доли не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после налогового периода. Декларацию направляют в налоговый орган по месту учёта электронно через оператора электронного документооборота не позднее 25-го числа следующего месяца. Для её заполнения используются сведения книги покупок и книги продаж — п. 1, 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.