Как использовать налоговый вычет

Чтобы использовать налоговый вычет при покупке жилья, сначала определите, за какой год хотите его получить. Если год уже завершился, имущественный вычет можно заявить, подав налоговую декларацию в налоговый орган. Такой способ предусмотрен п. 7 ст. 220 НК РФ. Когда хотите воспользоваться вычетом до окончания года, обращайтесь к работодателю с письменным заявлением после подтверждения права налоговым органом — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Для получения через работодателя направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и документы о покупке и расходах. Выберите удобную форму обращения: письменную либо электронную — через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. На рассмотрение такого комплекта отведено до 30 календарных дней, считая со дня его подачи. Результат обращения появится в личном кабинете; если доступа к нему нет, налоговый орган отправит заказное письмо. При подтверждении права он направляет подтверждение работодателю — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Если удобнее оформить возврат без декларации, проверьте личный кабинет. Упрощённый порядок предполагает заявление после завершения налогового периода, то есть года, за который получаете вычет. Обратиться так можно не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. У налогового органа должны быть сведения о доходах и удержанном налоге за соответствующие периоды. Заявление формируют и направляют через личный кабинет, указав реквизиты своего банковского счёта для возврата — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

При упрощённом получении данные о покупке и расходах поступают в налоговый орган в рамках обмена сведениями. Для имущественного вычета этот механизм связан в том числе с передачей банком информации из документов, которые вы представили банку. Основание такого способа — п. 8.1 ст. 220 НК РФ. Если упрощённое получение невозможно, в личный кабинет приходит сообщение с причинами. Проверяйте его содержание, чтобы понять препятствие и выбрать иной подходящий способ обращения — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Оставшуюся часть имущественного вычета можно использовать в последующие годы, когда за один год он не исчерпан. Для остатка также допускается упрощённый порядок — п. 9 ст. 220 НК РФ. Если расходы на приобретение были меньше предельной суммы вычета, остаток до её достижения можно учесть при последующей покупке жилья с соблюдением условий подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это использование остатка ранее возникшего права; повторное предоставление вычета запрещено п. 11 этой статьи.

Возврат по упрощённому заявлению зависит от результата проверки. При отсутствии нарушений решение о предоставлении вычета принимают в течение трёх дней после её окончания. Возможны также частичное предоставление и отказ. Сумму возвращаемого налога определяют на основании принятого решения и перечисляют на указанный в заявлении счёт — пп. 5–6 ст. 221.1 НК РФ.