Как ИП уплачивает страховые взносы
У предпринимателя могут одновременно возникать обязанности по взносам за себя и по выплатам другим людям. Для ИП как работодателя нужно разграничить эти основания, а при расчёте за себя учесть доход и период деятельности.
Коротко
Нужно уплачивать страховые взносы отдельно по каждому основанию: ИП как работодатель — с выплат физическим лицам, а как предприниматель — за себя. Это правило закреплено в п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2. При расчёте взносов за себя учитываются доход, продолжительность деятельности и право на освобождение.
Ответ подробно: как разграничить страховые взносы ИП
Если вы ведёте бизнес и платите вознаграждения физическим лицам, сначала разделите два основания для взносов. ИП как работодатель относится к плательщикам, производящим выплаты людям. Одновременно он остаётся плательщиком за себя. По каждому основанию взносы рассчитываются и оплачиваются отдельно: платёж за себя не погашает обязанность, связанную с выплатами другим лицам. Основание — п. 1 и 2 ст. 419 НК РФ ч.2.
Для взносов за себя имеет значение совокупный доход от всех видов деятельности за расчётный период. При доходе до 300 000 рублей включительно применяется фиксированная составляющая. При превышении этого порога к ней добавляются пенсионные взносы: 1,0 процента с превышения, с учётом предусмотренного предела. Такой подход к расчёту закреплён в ст. 430 НК РФ ч.2.
Если предпринимательская деятельность началась в течение года, фиксированные взносы рассчитываются по календарным месяцам начиная с месяца её начала. Неполный месяц оплачивается пропорционально календарным дням. При прекращении деятельности расчёт ведётся по месяц прекращения регистрации ИП, а в неполном месяце учитываются дни по дату регистрации прекращения включительно — п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2.
Освобождение за предусмотренные законом периоды отсутствия деятельности оформляется через налоговый орган по месту учёта. Для этого подают заявление и подтверждающие документы не позднее трёх лет с возникновения права. Если в течение расчётного периода деятельность всё же велась, за соответствующие месяцы и дни взносы уплачиваются пропорционально времени работы. Эти условия установлены п. 7 и 8 ст. 430 НК РФ ч.2. Освобождение за себя нужно разграничивать с обязанностями по выплатам физическим лицам.
Что говорит закон: страховые взносы ИП по разным основаниям
Статья в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: расчёт страховых взносов ИП
Перед уплатой страховых взносов ИП разграничьте выплаты людям и расчёт за себя.
- 1Разделите основания уплатыОпределите, производите ли вы выплаты физическим лицам. При совмещении категорий плательщика ведите отдельный расчёт по каждой из них — п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2.
- 2Рассчитайте взносы за себяУчтите совокупный доход и даты начала или прекращения деятельности. Фиксированную часть за неполный период рассчитывайте по правилам п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2.
- 3Оформите освобождение при наличии праваЕсли деятельность не велась в период, подпадающий под п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2, направьте в налоговый орган по месту учёта заявление и подтверждающие документы. Срок — не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение.
Документы: освобождение ИП от страховых взносов
Для освобождения ИП от страховых взносов за периоды без деятельности по п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2 подготовьте заявление и подтверждения.
| Документ |
|---|
| Заявление ИП в налоговый орган об освобождении от взносов за период без деятельности |
| Подтверждающие документы для освобождения ИП по п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2 |
Частые вопросы: уплата страховых взносов предпринимателем
Ответы об отдельных обязанностях ИП по страховым взносам за себя и по выплатам людям.
Как оплачиваются взносы ИП, если он одновременно работодатель?
Расчёт за себя ведётся отдельно от расчёта по выплатам физическим лицам. Предприниматель совмещает категории плательщика, и по каждой возникают собственные обязанности по исчислению и уплате — п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2.
Как рассчитать фиксированные взносы при открытии ИП в течение года?
Отсчёт месяцев для расчёта взносов начинается с того месяца, когда ИП начал деятельность. Если первый месяц отработан не полностью, его часть рассчитывается пропорционально календарным дням. Это правило предусмотрено п. 3 ст. 430 НК РФ ч.2.
Как ИП получить освобождение от взносов за период без деятельности?
Нужно иметь основание из п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2 и подать заявление с подтверждающими документами в налоговый орган по месту учёта. Обратиться следует не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение.
Услуги и темы рядом
Расчёт фиксированных платежей ИП и другие вопросы о страховых взносах.
Не откладывайте защиту