Как ИП подать декларацию 3-НДФЛ

Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ, предпринимателю нужно собрать сведения за налоговый период, рассчитать налог и представить отчетность в налоговый орган по месту своего учета. Такой порядок относится к доходам от предпринимательской деятельности, налог по которым ИП исчисляет самостоятельно. Обязанность представить декларацию связана с этим расчетом: адресат определен п. 5 ст. 227 НК РФ ч.2. При подготовке отчетности ориентируйтесь на место учета предпринимателя.

Для обычной годовой декларации крайняя дата — 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это срок представления отчетности по п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Срок уплаты итогового налога другой: рассчитанную по декларации сумму перечисляют не позднее 15 июля следующего года по п. 6 ст. 227 НК РФ ч.2. Разделяйте эти действия при подготовке: более поздняя дата платежа не переносит подачу декларации на июль.

В декларации отразите полученные доходы и источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы удержанного налога и фактически уплаченных авансов. Затем укажите результат расчета: сколько налога подлежит уплате, доплате, зачету или возврату. Именно такие сведения предусмотрены п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Для заполнения полезно заранее свести доходы и платежи за один и тот же период, чтобы не смешать годовую отчетность с поступлениями другого года.

Если наряду с предпринимательскими доходами вы получали выплаты, с которых налоговый агент полностью удержал налог, их разрешено не включать в декларацию при условии, что это не мешает получению налоговых вычетов. Доходы, освобожденные от налогообложения, также можно не отражать. Эти правила п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2 позволяют определить состав сведений с учетом характера поступлений, а не просто переписать все полученные суммы.

Проверьте, как в итоговом расчете учтены авансовые платежи и налог, удержанный налоговыми агентами: их учитывают при определении общей суммы к уплате по п. 3 ст. 227 НК РФ ч.2. Убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу — п. 4 той же статьи. Если по итогам расчета заявляете возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, заявление о распоряжении ими можно включить в состав декларации по п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если предпринимательская деятельность прекращена до окончания налогового периода, ждать общей годовой даты не нужно. В течение пяти дней со дня прекращения представьте декларацию о фактически полученных в текущем периоде доходах. Для налога, доначисленного по такой декларации, установлен отдельный срок: не позднее чем через 15 календарных дней с момента ее подачи. Оба правила закреплены в п. 3 ст. 229 НК РФ ч.2 и относятся к отчетности при прекращении деятельности.