Как физическому лицу подать налоговую декларацию

Если вы решаете, как подать декларацию физическому лицу, начните с причины обращения в налоговую. Декларацию подают как во исполнение обязанности, так и добровольно. Для человека, который не обязан декларировать доходы, предусмотрено право представить её в налоговый орган по месту жительства. Это позволяет обратиться с декларацией и без обязанности её сдавать — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2.

Когда подача обязательна, ориентируйтесь на общий срок: 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2 предусмотрено исключение из этого правила. Отдельно учитывайте прекращение деятельности до конца периода: для деятельности, о которой говорится в п. 3 этой статьи, декларацию о фактически полученных доходах нужно представить в пятидневный срок со дня её прекращения.

До заполнения соберите сведения о полученных доходах и о том, кто их выплачивал. Подготовьте суммы удержанного налога, фактически внесённых авансовых платежей и сведения о налоговых вычетах. В декларации отражают также итог расчёта: сколько налога предстоит доплатить либо какую сумму зачесть или вернуть. Такой состав сведений предусмотрен п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2; он помогает проверить расчёт перед отправкой.

Не все доходы обязательно переносить в декларацию. Например, доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, можно не указывать, если это не мешает получить налоговые вычеты. Здесь речь о лице, которое выплачивает вам доход и удерживает из него налог. Освобождённые от налогообложения поступления вы также вправе пропустить при заполнении. При подготовке декларации соотнесите эти правила со своими доходами и заявляемыми вычетами — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Чтобы подать налоговую декларацию в электронной форме, используйте личный кабинет налогоплательщика. Через него физические лица передают налоговому органу документы и сведения, а также получают документы в ответ. Для отправки нужен доступ к кабинету. Порядок предоставления доступа определяет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.

Перед отправкой проверьте вид подписи. Для физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, предусмотрена усиленная неквалифицированная электронная подпись. Индивидуальные предприниматели подписывают передаваемые через кабинет документы усиленной квалифицированной электронной подписью. При соблюдении правил Кодекса отправленный электронный документ имеет ту же силу, что и бумажный документ с вашей подписью. Для документов, связанных с частной практикой, действуют исключения из этого порядка — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.

Если по расчёту требуется возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, заявление о распоряжении ими путём возврата можно представить в составе декларации. При подготовке к подаче решите, будете ли вы пользоваться этой возможностью: тогда заявление войдёт в состав передаваемых документов вместе с декларацией — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.