Есть ли налоговый вычет за обучение

Если вы платите за своё обучение, эти расходы можно учесть при определении налоговой базы — суммы, с которой рассчитывается налог. Вычет связан с фактически оплаченной учёбой: размер расходов и размер возвращаемого налога различаются. Для собственной учёбы условие об очной форме не установлено. Право на такой социальный вычет закреплено в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При оплате обучения ребёнка правила строже: он должен быть младше 24 лет и учиться очно. Для подопечного возрастная граница составляет 18 лет, форма обучения также очная. Если опека или попечительство уже прекратились, бывший опекун или попечитель вправе учитывать оплату очного обучения бывшего подопечного до 24 лет. Эти случаи предусмотрены подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Оплата учёбы брата или сестры тоже даёт право на вычет, если обучающемуся ещё нет 24 лет и он учится очно. За супруга или супругу можно получить вычет при очном обучении. Расходы на этих близких учитываются по правилам подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для собственного обучения действует общий предел социальных вычетов: 150 000 рублей за налоговый период в совокупности с другими расходами, включёнными в этот предел. Если таких расходов несколько, вы выбираете, какие из них учитывать и в какой сумме. За обучение детей действует отдельный предел — 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это предел учитываемых затрат, а не сумма выплаты: подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Проверьте статус того, кому оплачиваете учёбу. Для образовательной организации или индивидуального предпринимателя требуется лицензия. Если предприниматель обучает непосредственно, допустимы сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Для иностранной организации нужен документ о её образовательном статусе. Оплату за счёт материнского капитала учесть нельзя. Оформленный академический отпуск входит в период обучения для вычета — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

После окончания налогового периода вычет оформляют через налоговую декларацию в налоговый орган. Расходы подтверждает документ установленной формы от образовательной организации или предпринимателя. Повторно представлять его не требуется, если он уже передан ими в налоговый орган и размещён в личном кабинете налогоплательщика. При учёбе за границей представляют документы о расходах и статусе организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Можно обратиться и до окончания налогового периода: направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет с подтверждающими документами. Налоговый орган рассматривает обращение об оплате учёбы в пределах 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. При подтверждении права налоговый орган передаёт подтверждение работодателю, которому вы подаёте письменное заявление на вычет. Такой порядок предусмотрен п. 2 ст. 219 НК РФ.