Достаточно ли чека от самозанятого для подтверждения расходов

Если вы оплачиваете товары или услуги самозанятого для бизнеса, получите чек, оформленный по ст. 14 422-ФЗ. На вопрос, достаточно ли чека от самозанятого, нужно отвечать с учетом того, для какого налога вы подтверждаете расходы. Закон прямо связывает возможность их учета с наличием такого документа. Без чека затраты на приобретение у самозанятого исключаются из расчета налоговой базы в случаях, указанных в ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ.

Для организации, которая платит налог на прибыль, это правило касается приобретенных у самозанятого товаров, работ, услуг и имущественных прав. Для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения или едином сельскохозяйственном налоге действует аналогичное условие о чеке. Оно распространяется и на предпринимателя, который исчисляет налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов. Основания — соответственно ч. 8, 9 и 10 ст. 15 422-ФЗ.

Передайте исполнителю ИНН вашей организации или индивидуального предпринимателя. Сообщить этот номер обязан покупатель, а самозанятый должен включить его в чек при продаже такому заказчику. Сверьте также наименование покупки и сумму расчета: сведения должны относиться к расходу, который вы собираетесь учитывать. Требования к этим сведениям для покупателя установлены в ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Посмотрите, указаны ли в документе дата и время расчета, имя продавца и его ИНН, применение налога на профессиональный доход. У чека должны быть QR-код и уникальный идентификационный номер. Если в формировании чека или расчете участвовали уполномоченная электронная площадка либо кредитная организация, указываются также их наименование и ИНН. Перечень реквизитов закреплен в ч. 6 ст. 14 422-ФЗ; по нему удобно сверять полученный документ.

Просить бумажный экземпляр только ради учета расходов не требуется: ч. 4 ст. 14 422-ФЗ допускает электронную форму. Исполнитель может направить чек на предоставленный вами номер телефона или электронную почту. Еще один способ — дать считать QR-код в месте продажи в момент формирования чека. Такие варианты передачи предусмотрены ч. 5 ст. 14 422-ФЗ.

Когда ждать документ, зависит от формы оплаты. При расчете наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется и передается в момент расчета. При иных безналичных расчетах крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась оплата. Эти сроки установлены ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

У чека есть и отдельное значение для страховых взносов. Если самозанятый не является индивидуальным предпринимателем, его вознаграждение учитывается при налогообложении профессионального дохода и выполнены условия ч. 1 ст. 15 422-ФЗ, наличие чека позволяет применять предусмотренное этой нормой освобождение выплаты от взносов. Учет расходов и обложение выплаты взносами — разные вопросы, хотя для обоих существенен чек.