Что такое упрощённый налоговый вычет

Упрощённый налоговый вычет означает, что вы обращаетесь за возвратом налога через личный кабинет, используя сведения, которые налоговая получила от участников информационного обмена. Это способ оформления вычета: налоговый орган подготавливает данные для заявления, а вы направляете заявление через кабинет. Такой порядок предусмотрен ст. 221.1 НК РФ.

Главное отличие от обычного оформления через декларацию — основанием для рассмотрения служит заявление о вычете в упрощённом порядке. При этом возврат не становится автоматическим: нужно выразить своё намерение получить вычет и указать банковский счёт. Налоговая должна располагать сведениями о ваших доходах и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, чтобы предоставить вычет по заявлению согласно п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Упрощённое оформление применяется к предусмотренным законом социальным, инвестиционным, имущественным вычетам и вычетам на долгосрочные сбережения граждан. Для инвестиционных и имущественных вычетов, а также долгосрочных сбережений суммы определяются по сведениям налоговых агентов, негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций или банков. Участие организации в обмене сведениями имеет практическое значение: именно эти данные используются при оформлении по п. 3 ст. 221.1 НК РФ.

С социальными расходами порядок передачи сведений другой. Информацию об оплаченных услугах направляют образовательные, медицинские, страховые и физкультурно-спортивные организации, а также соответствующие предприниматели. Для передачи документов требуется ваше письменное заявление и техническая возможность у организации или предпринимателя. Информация о поступивших сведениях о расходах появляется в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после их представления — п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ.

Обратиться можно после окончания налогового периода, причём заявление охватывает не более трёх лет, предшествующих году его подачи. Для возврата указываются реквизиты счёта, открытого именно вами. Заявление формируется и подаётся через личный кабинет налогоплательщика — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Когда ждать данные для заявления, зависит от даты передачи сведений. Если они поступили до 25 февраля следующего года, налоговая размещает данные не позднее 20 марта. Если сведения переданы после 25 февраля, срок составляет 20 рабочих дней после их представления. Вместо данных может прийти сообщение о невозможности получить вычет этим способом с объяснением причин — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

После подачи заявления налоговая проводит камеральную проверку — проверяет соблюдение условий получения вычета. Если нарушений нет, решение о предоставлении принимается в течение трёх дней после окончания проверки. Обнаруженные нарушения могут привести к отказу во всей заявленной сумме либо к предоставлению только части вычета. Сумму к возврату на указанный счёт определяют по принятому решению — п. 5 и 6 ст. 221.1 НК РФ. Следовательно, упрощение касается обращения и обмена сведениями, а итоговая сумма определяется после проверки.