Что такое самозанятость простыми словами

Самозанятость — что это такое простыми словами для человека, который работает на себя? В налоговом смысле речь о переходе на налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. Человек становится плательщиком этого налога после перехода на специальный режим в установленном порядке. Так определяется круг плательщиков в ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Обязательно ли для этого быть индивидуальным предпринимателем? Нет: режим доступен физическим лицам, то есть гражданам, в том числе тем, кто уже является индивидуальным предпринимателем. Поэтому понятия «самозанятый» и «индивидуальный предприниматель» могут относиться к одному человеку. Возможность применять НПД определяется также ограничениями по деятельности, работникам и доходу — ст. 4 422-ФЗ.

Если вы планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам, этот режим вам не подходит. Запрет касается работников, с которыми плательщик состоит в трудовых отношениях. Для человека, выбирающего форму своей работы, это означает необходимость заранее соотнести планы по найму с условиями НПД. Такое ограничение закреплено в п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Сколько можно зарабатывать на этом режиме? Предел учитываемых для налога доходов — 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. При превышении этой суммы человек не вправе применять НПД. Сравнивать с пределом нужно доходы, учитываемые при определении налоговой базы, то есть суммы, с которых рассчитывается налог, — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Подойдёт ли самозанятость для торговли? Перепродажа товаров и имущественных прав с НПД несовместима. Исключение касается продажи имущества, которым пользовались для личных, домашних или подобных нужд. Отдельные запреты действуют для подакцизных товаров, кроме сахаросодержащих напитков, и товаров с обязательной маркировкой. Эти ограничения нужно учитывать при выборе ассортимента — п. 1 и 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Работа в интересах другого лица тоже может препятствовать применению режима. Это относится к предпринимательской деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Для доставки товаров с приёмом или передачей платежей предусмотрено исключение: при расчётах применяется зарегистрированная продавцом контрольно-кассовая техника. Условия такой доставки закреплены в п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Есть и другие несовместимые занятия: добыча или реализация полезных ископаемых, майнинг цифровой валюты, её продажа или приобретение. Они прямо включены в ограничения для НПД. Если доход связан с такой деятельностью, рассматривать самозанятость как подходящий налоговый режим нельзя — п. 3 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если предприниматель уже применяет другой специальный налоговый режим, совмещать его с НПД запрещено. Ограничение касается и предпринимательской деятельности с доходами, облагаемыми налогом на доходы физических лиц; закон предусматривает исключение для перехода между режимами. При выборе самозанятости учитывайте действующий порядок налогообложения своей деятельности — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.