Что такое самозанятость для неработающего человека

Самозанятость простыми словами для неработающих — способ применять особый налоговый режим к доходам от разрешённой самостоятельной деятельности. Если вы не трудитесь по найму, но выполняете работы, оказываете услуги или продаёте товары собственного изготовления, такой режим может вам подойти. Налогоплательщиком становится физическое лицо, перешедшее на налог на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели тоже могут его применять — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Отсутствие работы и переход на самозанятость — разные вещи. Неработающий человек не становится плательщиком этого налога автоматически: для этого нужен переход на специальный режим. Смысл самозанятости связан с доходами от деятельности, а не просто с отсутствием работодателя. Объект налогообложения — доходы от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и реализации имущественных прав, то есть прав, имеющих имущественную ценность, — ч. 1 ст. 6 422-ФЗ.

Перед выбором режима сопоставьте с ограничениями именно своё занятие. Например, изготовление товаров и покупка чужих товаров для последующей перепродажи — разные случаи. Перепродавцы применять режим не вправе; исключение касается продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Отдельный запрет относится к добыче и продаже полезных ископаемых, а также к товарам с обязательной маркировкой — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы собираетесь нанимать людей по трудовым договорам, этот режим не подойдёт. У плательщика налога на профессиональный доход таких работников быть не должно. Для человека без работы это означает, что собственная деятельность с наёмным персоналом требует иного решения в вопросе налогообложения. Ограничение связано с наличием трудовых отношений с работниками — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Нужно учитывать и размер поступлений от деятельности. Применять режим нельзя, когда доходы, включаемые в налоговую базу, превысили 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. При оценке этого ограничения имеет значение установленная законом категория доходов, а не любое поступление денег человеку. Основание ограничения — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если после увольнения вы хотите выполнять работы для прежнего работодателя по гражданско-правовому договору, проверьте, сколько времени прошло. Когда заказчик был вашим работодателем менее двух лет назад, оплата таких работ или услуг исключается из объекта этого налога. Заработная плата в рамках трудовых отношений также к нему не относится — п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Продажа личной машины или недвижимости тоже отличается от дохода самозанятого за услуги. Поступления от продажи транспортных средств, недвижимости и вещей, использовавшихся для личных или домашних нужд, исключены из объекта налога на профессиональный доход. Если у неработающего человека появились такие деньги, относить их к доходам по этому режиму не нужно — п. 2 и 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.