Что означает налоговый вычет в налоговом уведомлении

Если вы хотите понять, что значит налоговый вычет в налоговом уведомлении, начните с объекта, за который начислен налог. Здесь речь об уменьшении налоговой базы — стоимости, с которой рассчитывается налог на имущество. За основу берут кадастровую стоимость недвижимости, внесённую в Единый государственный реестр недвижимости. Вычет уменьшает эту основу, а не обозначает сумму денег к получению владельцем — п. 1, 3–6 ст. 403 НК РФ.

Для квартиры исключается кадастровая стоимость 20 квадратных метров её общей площади. Такой же размер установлен для части жилого дома. Это означает, что из стоимости объекта вычитают стоимость соответствующей площади. Сравнивая сведения об объекте с расчётом, различайте общую площадь жилья и площадь, стоимость которой исключается: вычет не меняет размер принадлежащей вам недвижимости. Правило расчёта для этих двух видов жилья закреплено в п. 3 ст. 403 НК РФ.

Если налог начислен за комнату или часть квартиры, уменьшение соответствует кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этого объекта. Для жилого дома предусмотрен другой размер — стоимость 50 квадратных метров общей площади. Поэтому часть квартиры и часть жилого дома нельзя объединять в одну категорию при определении вычета: для них установлены разные размеры уменьшения базы — п. 3–5 ст. 403 НК РФ.

Сумма вычета связана с кадастровой стоимостью площади конкретного объекта. Одинаковое количество исключаемых квадратных метров не означает одинаковую сумму уменьшения для разных квартир. При чтении уведомления сопоставляйте вид жилья, его кадастровую стоимость и применённый размер вычета. Для единого недвижимого комплекса, включающего хотя бы один жилой дом, действует иной подход: базу уменьшают на один миллион рублей, а не на стоимость установленного количества метров — п. 3–6 ст. 403 НК РФ.

Дополнительное уменьшение предусмотрено для собственников с тремя и более несовершеннолетними детьми, а также детьми до 23 лет, которые учатся очно в образовательных организациях. На каждого ребёнка исключается стоимость ещё 5 квадратных метров квартиры, части квартиры или комнаты либо 7 квадратных метров дома или его части. Этот вычет предоставляется для одного объекта каждого вида, в том числе при непредставлении заявления и уведомления в налоговый орган — п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

Вычет может оказаться больше стоимости, участвующей в расчёте. Тогда отрицательный результат не превращается в выплату собственнику: для исчисления налога базу принимают равной нулю. Кроме того, представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать предусмотренные размеры вычетов. Поэтому при оценке расчёта учитывайте и возможность увеличенного размера, а не только общие значения для квартиры, комнаты и дома — п. 7, 8 ст. 403 НК РФ.