Что относится к расходам для имущественного налогового вычета
При покупке жилья размер вычета связан с тем, сколько вы действительно потратили и чем подтвердили оплату. Для стоимости недвижимости и процентов по целевому кредиту действуют разные ограничения.
Коротко
Это фактические расходы на покупку или строительство жилья в России, приобретение участков для индивидуального жилищного строительства либо участков с покупаемым домом, а отдельно — на уплату процентов по целевым кредитам. Для покупки и строительства учитывают до 2 000 000 рублей расходов, для процентов — до 3 000 000 рублей; оплату подтверждают документами.
Ответ подробно: какие затраты учитывают
Расходы по имущественному вычету — это деньги, которые вы фактически потратили на предусмотренную законом цель. При покупке квартиры речь идёт об оплаченной стоимости жилья, а не просто о цене, записанной в договоре. Учитываются приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них и новое строительство на территории России. Основание для такого вычета — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Покупка земли тоже может дать право учесть расходы. Подходит участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, либо участок, на котором находится приобретаемый жилой дом. При покупке доли в таком участке действует тот же подход. Связь земли с указанным назначением или приобретаемым домом имеет значение для отнесения оплаты к расходам по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Для расходов на строительство или приобретение установлен предел вычета — 2 000 000 рублей. Это размер учитываемых затрат, а не сумма денег к возврату. Если вы использовали вычет в меньшем размере, оставшуюся часть можно учесть при последующей покупке или строительстве подходящей недвижимости. При этом применяется предел, действовавший в периоде первого возникновения права, при реализации которого образовался остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Проценты по целевому займу или кредиту учитываются отдельно от стоимости недвижимости. Деньги по такому договору должны быть фактически направлены на предусмотренное законом строительство или приобретение жилья и участков. Учитывается уплата процентов, в том числе по банковскому кредиту на рефинансирование соответствующего жилищного кредита. Для этого вычета предел составляет 3 000 000 рублей расходов, а воспользоваться им можно в отношении только одного объекта — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
Подтвердить расходы можно банковской выпиской о переводе со счёта покупателя продавцу, квитанциями к приходным ордерам, товарными и кассовыми чеками. Для закупки материалов у физических лиц подходят акты с адресными и паспортными данными продавца. Вместе с подтверждением оплаты нужны документы о приобретении или строительстве; для процентов — также кредитный договор и подтверждение их уплаты. Эти требования предусмотрены подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
Из расчёта исключают часть затрат, которую покрыли работодатель, другие лица, материнский капитал или бюджетные выплаты. При покупке жилья у взаимозависимого физического лица вычеты на приобретение и проценты не предоставляются — п. 5 ст. 220 НК РФ. Если супруги приобрели недвижимость в совместную собственность в период брака, распределение понесённых расходов оформляют заявлением по подп. 6 п. 3 этой статьи. Родители, оплатившие жильё в собственность ребёнка до 18 лет своими средствами, также могут получить вычет с учётом установленных ограничений — п. 6 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на покупку
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение приобретения и оплаты
Состав документов зависит от того, что вы приобрели и какие расходы заявляете, — подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Договор приобретения жилья или подходящего земельного участка; при строительстве с привлечением сторонних лиц — договор о строительстве дома |
| При покупке прав на жильё в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт либо иной документ о передаче и принятии объекта |
| Подтверждения расходов: банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов |
| Кредитный договор или договор займа вместе с подтверждениями платежей в погашение процентов — если заявляете эти затраты |
| Заявление супругов с распределением фактических затрат на недвижимость, приобретённую в совместную собственность в период брака |
| При приобретении в собственность ребёнка — свидетельство о рождении; для опекуна или попечителя — решение об установлении опеки или попечительства |
Частые вопросы: расчёт расходов для вычета
Стоимость жилья, источник оплаты и проценты по кредиту учитываются по разным правилам ст. 220 НК РФ.
Можно ли включить в расходы проценты по ипотеке?
Да, уплаченные проценты учитываются отдельным вычетом, если целевой кредит фактически использован на предусмотренное законом приобретение или строительство. Предел расходов по процентам — 3 000 000 рублей, вычет предоставляется по одному объекту недвижимости согласно п. 4 ст. 220 НК РФ.
Как отделить материнский капитал от расходов на приобретение жилья для вычета?
Часть расходов, покрытая материнским капиталом, исключается из вычета. Аналогичное ограничение касается оплаты за счёт работодателя, других лиц и бюджетных выплат. При расчёте нужно отделить эти средства от ваших затрат — п. 5 ст. 220 НК РФ.
Можно ли перенести неиспользованные расходы на другую покупку жилья?
Если вычет на приобретение или строительство использован в размере меньше предельного, его остаток допускается учесть при следующем приобретении или строительстве подходящего объекта. Такое правило предусмотрено подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; для процентов действует ограничение одним объектом.
Услуги и темы рядом
Вопросы расчёта вычета и выбора учитываемых расходов.
Не откладывайте защиту