Что нужно для подачи декларации 3-НДФЛ

Чтобы понять, что надо собрать для декларации 3-НДФЛ, начните с доходов за тот налоговый период, за который собираетесь отчитаться. Подготовьте суммы и сведения об источниках выплаты: от кого вы получили каждый доход. Это позволит заполнить декларацию с учетом поступлений за нужный период. По общему правилу в ней отражают все полученные доходы, включая фиксированную прибыль, с учетом разрешенных исключений — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Затем соберите сведения о налоге, который уже удержан налоговыми агентами, и о фактически уплаченных за налоговый период авансовых платежах. Налоговый агент здесь — тот, кто удерживает налог с выплачиваемого вам дохода. Удержанные суммы и ваши авансовые платежи отражаются в декларации наряду с доходами. Их нужно учитывать при подготовке итоговых сумм налога к уплате или доплате, зачету либо возврату — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если вы рассчитываете получить налоговый вычет, подготовьте сведения и о нем. Вычет учитывается при определении налога, поэтому решение о включении доходов принимайте с учетом его получения. Доход, с которого агент полностью удержал налог, разрешено не отражать лишь при условии, что это не препятствует получению вычетов. Например, прежде чем исключать такой доход из заполнения, сопоставьте его с заявляемым вычетом — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Не все поступления обязательно переносить в декларацию. Можно не указывать доходы, освобожденные от налогообложения. Для доходов от продажи имущества также предусмотрены исключения: значение имеют право на соответствующий имущественный вычет и общая сумма доходов от продажи за налоговый период. Исключение применяется, когда эта сумма не превышает установленный размер вычета. Поэтому при подготовке сведений о продаже учитывайте совокупный доход, к которому относится соответствующее условие, — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Срок подачи соотнесите с основанием декларирования. Для обязательной декларации общее правило — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2 предусматривает исключение из этого правила. Если обязанности отчитываться нет, подать декларацию добровольно можно в налоговый орган по месту жительства — п. 2 той же статьи.

При подготовке возврата различайте итоговый расчет в декларации и заявление о распоряжении деньгами. В составе декларации разрешено представить заявление на возврат средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, то есть положительный остаток на нем. Такое заявление позволяет выразить просьбу о возврате вместе с декларацией — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.