Что делать организации, если самозанятый не предоставил чек
После оплаты самозанятому организации нужен чек для налогового учёта. Срок его получения зависит от способа расчёта, а отсутствие документа влияет на расходы и применение освобождения от страховых взносов.
Коротко
Нужно запросить у самозанятого чек: без него организация не учитывает расходы при расчёте налога на прибыль, УСН или ЕСХН. Проверьте, наступил ли срок передачи по способу оплаты. Если исполнитель — физлицо без статуса ИП, наличие чека также служит условием освобождения выплаты от страховых взносов по ст. 15 422-ФЗ.
Когда нужна помощь: чек не получен после оплаты
Адвокат поможет оценить последствия для учёта и сформулировать обращение к исполнителю.
- Исполнитель отказывается передать чек, хотя срок по выбранному способу расчёта уже наступил.ст. 14 422-ФЗ
- Организация уже включила покупку у самозанятого в налоговые расходы, но чек так и не получила.ст. 15 422-ФЗ
- Оплата перечислена физлицу без статуса ИП, и нужно оценить последствия отсутствия чека для страховых взносов.ст. 15 422-ФЗ
Ответ подробно: как получить чек и учесть выплату
Если самозанятый не предоставил чек организации, начните с обращения к исполнителю. Укажите, за что и когда перечислена оплата, и попросите передать чек по этому расчёту. Сформировать документ и обеспечить его передачу заказчику обязан получатель дохода. Он может использовать приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
Прежде чем говорить о просрочке, сопоставьте дату оплаты со способом расчёта. При наличной оплате или использовании электронных средств платежа чек передают в момент расчёта. Для иных безналичных денежных расчётов действует другой срок: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась оплата. Эти случаи разграничены в ч. 3 ст. 14 422-ФЗ; требование выдать чек немедленно должно учитывать способ платежа.
Для получения документа сообщите исполнителю удобный контакт: абонентский номер или адрес электронной почты. Электронная передача допускается законом, поэтому требовать исключительно бумажный экземпляр не нужно. Ещё один способ — считать QR-код в месте продажи при формировании чека. Бумажная и электронная формы предусмотрены ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ.
Сообщите самозанятому идентификационный номер налогоплательщика организации — ИНН. Для продажи организации этот реквизит должен быть в чеке, а передать его исполнителю обязан заказчик. Получив документ, сопоставьте ИНН, сумму, дату расчёта и наименование покупки с вашей оплатой. Реквизиты продавца, указание на налог на профессиональный доход, QR-код и уникальный номер чека также предусмотрены ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.
До получения чека покупку нельзя учитывать в расходах при определении базы по налогу на прибыль: запрет касается товаров, работ, услуг и имущественных прав, приобретённых у плательщика налога на профессиональный доход. Для организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) действует аналогичное ограничение. Налоговый режим заказчика определяет применимую часть нормы: ч. 8 или 9 ст. 15 422-ФЗ.
Отдельно проверьте вопрос страховых взносов, если платили самозанятому физлицу, которое не является индивидуальным предпринимателем. Для выплаты, учитываемой в налоговой базе по налогу на профессиональный доход, ч. 1 ст. 15 422-ФЗ связывает освобождение от взносов с наличием чека у плательщика. Когда исполнитель его не передаёт, организация не может опираться на это освобождение без выполнения установленного условия.
Если расчёт шёл через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору, сначала уточните его участие в оплате. При реализации в интересах самозанятого с участием такого посредника в расчётах обязанность передавать заказчику чек по этим операциям отсутствует — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ. При прямом расчёте с исполнителем ориентируйтесь на его обязанность передать документ заказчику.
Что говорит закон: расходы по налогу на прибыль
Статья в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Что говорит закон: срок передачи чека
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: запрос и проверка документа
Ориентируйтесь на способ оплаты и налоговый режим организации.
- 1Уточните срокПроверьте дату и форму расчёта, а при оплате через посредника — условия его участия. Примените соответствующее правило ч. 2 или 3 ст. 14 422-ФЗ.
- 2Обратитесь к исполнителюЗапросите чек на произведённую оплату, сообщите ИНН организации и контакт для электронной передачи по ч. 5 и 6 ст. 14 422-ФЗ.
- 3Сверьте полученный чекСопоставьте реквизиты заказчика, сведения о покупке и сумму с расчётом; требования к содержанию установлены ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.
- 4Оцените налоговый учётПри отсутствии чека исключите покупку из налоговых расходов по ч. 8 или 9 ст. 15 422-ФЗ. Для выплаты физлицу без ИП учтите условие о чеке при применении освобождения от взносов по ч. 1 этой статьи.
Документы: сведения для сверки расчёта
Подготовьте материалы, по которым можно связать оплату с покупкой и проверить чек.
| Документ |
|---|
| Документ об оплате с датой и суммой расчёта |
| Чек самозанятого, когда исполнитель его передаст |
| Договор поручения, комиссии или агентский договор, если в расчётах участвовал посредник |
Частые вопросы: получение и значение чека
Ответы о сроках, форме документа и налоговых последствиях.
Должен ли самозанятый выдать чек сразу после безналичной оплаты?
При использовании электронных средств платежа документ передаётся в момент расчёта. Для иных безналичных расчётов крайний срок — 9-е число месяца после налогового периода оплаты. Выбирать срок нужно по форме расчёта, как предусмотрено ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
Можно ли принять чек по электронной почте?
Да, заказчик вправе получить электронный чек на сообщённый им адрес почты или абонентский номер. Бумажная форма тоже допустима. Эти варианты предусмотрены ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ; способ получения можно согласовать с исполнителем.
Можно ли организации на УСН учесть расходы без чека самозанятого?
Нет, при покупке у плательщика налога на профессиональный доход отсутствие чека препятствует учёту расходов в налоговой базе. Правило распространяется на приобретение товаров, работ, услуг и имущественных прав — ч. 9 ст. 15 422-ФЗ.
Нужно ли заказчику передавать самозанятому свой ИНН?
Это обязанность организации как заказчика. Исполнителю нужно передать её ИНН, чтобы он указал его в чеке при продаже организации. Требование к реквизиту и обязанность покупателя закреплены в п. 8 ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.
Услуги и темы рядом
Связанные вопросы об оплате самозанятым и документах заказчика.
Не откладывайте защиту