Что делать, если дважды оплатил налог

Если вы дважды оплатили налог, начните с суммы, которую можно вернуть. Возврат связан с положительным сальдо единого налогового счёта — ЕНС, то есть с доступным остатком денег на нём. Даже если повторный платёж был больше, перечислить в банк можно только сумму в пределах положительного сальдо на дату формирования поручения о возврате. Такое ограничение предусмотрено п. 5 ст. 79 НК РФ.

Чтобы получить деньги обратно, подайте заявление о распоряжении путём возврата в налоговый орган по месту учёта. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика либо представить заявление по установленной форме на бумаге. Электронная подача по телекоммуникационным каналам связи требует усиленной квалифицированной электронной подписи. Выберите удобный способ подачи, а в заявлении укажите банковский счёт, открытый вам. Информация о нём должна быть у налогового органа — п. 1 и 5 ст. 79 НК РФ.

Ожидание возврата складывается из нескольких этапов. При обычном возврате по заявлению налоговый орган направляет поручение в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления. После поступления поручения у Казначейства есть срок на его исполнение: не позднее следующего дня. Это сроки разных действий, а не обещание поступления денег сразу после подачи заявления. Если налоговый орган запрашивает у банка сведения о наличии счетов, отсчёт срока направления поручения начинается со дня, следующего за получением банковской информации, — п. 3, 6 и 7 ст. 79 НК РФ.

Если деньги понадобятся для будущего налога, можно выбрать зачёт: доступный остаток направят на исполнение предстоящей обязанности по конкретному налогу. Заявление подают в налоговый орган по месту учёта через личный кабинет либо по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Для будущего платежа указывают срок уплаты, принадлежность средств к источнику доходов бюджета и другие реквизиты, позволяющие определить нужную обязанность. Зачёт производится не позднее дня, следующего за поступлением заявления, — п. 1, 4 и 5 ст. 78 НК РФ.

При нулевом положительном остатке в исполнении заявления о зачёте откажут и направят сообщение. Когда денег хватает лишь на часть запрошенного зачёта, его выполнят частично. Если ранее вы направили переплату на будущий конкретный налог, этот зачёт можно отменить полностью или частично по заявлению — п. 2 и 6 ст. 78 НК РФ.

Учтите также налоги из уведомления: у физического лица положительный остаток в пределах этих начислений признаётся зачтённым в счёт предстоящей уплаты по правилам п. 8 ст. 78 НК РФ. А если второй платёж сделал за вас другой человек при отсутствии соответствующей обязанности, возврат образовавшегося положительного сальдо производится на банковский счёт, с которого поступили деньги, при наличии сведений о нём у налоговых органов, — п. 1 ст. 79 НК РФ.