Что даёт уплата налога на профессиональный доход

Если вы хотите получать доход от самостоятельной работы, НПД позволяет вести облагаемую этим налогом деятельность без регистрации индивидуальным предпринимателем. Исключение касается занятий, для которых федеральные законы требуют обязательной регистрации ИП. Значит, перед выбором режима нужно соотнести его с вашим видом деятельности. Такое право предусмотрено ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Для понимания того, что дает налог самозанятого, нужно отделить профессиональный доход от других поступлений. Это доход от деятельности без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам, а также от использования имущества. Именно доходы, облагаемые НПД, освобождаются от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Освобождение относится к этим поступлениям, а не ко всем деньгам человека: ч. 7 и 8 ст. 2 422-ФЗ.

Если у вас уже есть статус ИП, переход на НПД влияет и на другие платежи. В период применения режима предприниматель не признаётся плательщиком страховых взносов за себя. По налогу на добавленную стоимость — НДС — также действует освобождение от статуса плательщика, но сохраняется исключение для ввоза товаров. Обязанности налогового агента при этом продолжают действовать. Эти последствия закреплены в ч. 9–11 ст. 2 422-ФЗ.

Для медицинского страхования самозанятый относится к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой. Граждане Российской Федерации, применяющие НПД, включены в число застрахованных по обязательному медицинскому страхованию — ОМС. Для этого закон выделяет их в той же категории, что и других самостоятельно работающих лиц: п. 2 ч. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ.

При работе с заказчиком значение имеет чек. Если самозанятый не является ИП, выплаты ему, учитываемые при расчёте НПД, освобождаются от страховых взносов у соответствующих плательщиков при наличии сформированного им чека. Это правило связывает последствия для заказчика с документальным оформлением расчёта, а не только со статусом исполнителя — ч. 1 ст. 15 422-ФЗ.

Чек нужен заказчику и для налоговых расходов. Организация на налоге на прибыль не учитывает затраты на приобретения у самозанятого без такого чека. Аналогичное условие действует для организаций и ИП на упрощённой системе либо едином сельскохозяйственном налоге, а также для ИП, рассчитывающих НДФЛ с предпринимательских доходов. Основание — ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ.

Предпринимателю на упрощённой системе или едином сельскохозяйственном налоге при переходе на НПД нужно уведомить налоговый орган о прекращении прежнего режима. На это отведён один месяц со дня постановки на учёт; уведомление можно направить через приложение «Мой налог». Если пропустить срок или не направить уведомление, постановка на учёт плательщиком НПД аннулируется — ч. 3–5 ст. 15 422-ФЗ.