Что будет, если самозанятый вовремя не оплатил налог

Если самозанятый не оплатил налог вовремя, последствия нужно оценивать по задолженности на едином налоговом счете. Долг на этом счете обозначается как отрицательное сальдо. Когда неуплата налога привела к такому результату, налоговый орган направляет требование через «Мой налог». Если требование останется неисполненным к обозначенному в нём сроку, последует решение о взыскании задолженности — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.

Сначала сверьте, какой платёж просрочен. Налог на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган, а не самозанятый. Сумму к уплате и необходимые реквизиты он сообщает через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для оплаты установлен другой рубеж: перечислить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца — ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.

Небольшая начисленная сумма может переноситься на следующий период. Если налог по итогам периода составляет менее 100 рублей, его прибавляют к налогу за следующий период. Перед оплатой проверьте, включён ли такой остаток в последующее начисление: перенос предусмотрен ч. 2 ст. 11 422-ФЗ, и его нужно отличать от пропуска срока уплаты.

Если требование уже пришло, откройте его и найдите срок погашения задолженности. Ориентироваться только на обычное ежемесячное число оплаты здесь опасно: для исполнения требования действует срок, записанный в нём. Сопоставьте сумму требования с начислением и произведёнными платежами, затем погасите непогашенную задолженность. Переход от требования к решению о взыскании связан именно с его неисполнением в срок — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.

Когда деньги отправлены, а долг остался, проверьте документы о перечислении. Налог допускается уплатить за самозанятого другому лицу — п. 1 ст. 45 НК РФ. При этом поручение банку может не привести к исполнению обязанности: если к счету предъявлены другие требования с приоритетом исполнения и остатка не хватает на все требования, действует подп. 5 п. 13 ст. 45 НК РФ. Сравните поручение с фактическим исполнением платежа.

Для будущих начислений можно через «Мой налог» разрешить налоговому органу направлять в банк поручения на списание и перечисление налога. Такое разрешение касается уплаты в установленный срок. Поручение направляется не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока оплаты — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Разрешение на списание стоит сопоставлять с фактическими платежами, особенно если ранее уже возникал долг.

Если получено решение о взыскании, соберите вместе требование, сведения о задолженности и подтверждения оплаты. Это позволит сопоставить, какую сумму взыскивают и что уже перечислено в её погашение. Неуплаченный или частично уплаченный в срок налог подлежит взысканию по правилам Налогового кодекса — п. 2 ст. 45 НК РФ; для самозанятого направление решения после неисполненного требования предусмотрено ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.